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[单选题]大华公司与华远公司于2003年5月3日签订了一份买卖合同，合同约定，华远公司应于2003年5月15日前到大华公司领取全部货物，但由于华远公司的原因，华远公司于2003年5月25日领完该批货物，但大华公司于2003年5月20日发生水灾，使部分货物受损，根据我国《合同法》的有关规定，华远公司应当自()之日起承担标的物毁损、灭失的风险。

[单选题]某企业2010年通过政府向灾区捐赠自产货物一批,成本80万元．同类产品售价100万元,增值税税率17%,企业当年按照会计准则计算的会计利润是500万元,无其他纳税调整事项,所得税税率25%,企业当年应缴纳的所得税是（）万元.

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。该公司董事会决定于2011年3月31日对某生产用固定资产进行技术改造。2011年3月31日，该固定资产的账面原价为5000万元，已计提折旧为3000万元，未计提减值准备；该固定资产预计使用寿命为20年，预计净残值为零，按直线法计提折旧。为改造该固定资产领用生产用原材料500万元，发生人工费用190万元，领用工程用物资1300万元(不含税)；拆除原固定资产上的部分部件的账面价值为10万元。假定该技术改造工程于2011年9月25日达到预定可使用状态

[单选题]甲企业本期支付高退休人员工资30万元，支付离退休人员活动费5万元，支付在建工程人员工资6万元，支付广告费200万元，支付生产车间经营租金25万元，支付本企业财产保险费60万元，支付业务招待费2万元；执行法院判决，支付购买商品的欠款500万元，支付合同违约金8万元；发生坏账10万元；支付利息56万元；支付购买股票款90万元．上述支出中，现金流量表“支付的其他与经营活动有关的现金”项目列示的金额是()万元。

[单选题]×8年3月,甲公司以其持有的5000股丙公司股票交换乙公司生产的一台办公设备,并将换入办公设备作为固定资产核算.甲公司所持有丙公司股票的成本为18万元,累计确认公允价值变动收益为5万元,在交换日的公允价值为28万元.甲公司另向乙公司支付银行存款1.25万元.乙公司用于交换的办公设备的账面余额为20万元,未计提跌价准备,在交换日的公允价值为25万元.乙公司换人丙公司股票后对丙公司不具有控制、共同控制或重大影响,拟随时处置丙公司股票以获取差价.甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为1

[单选题]甲公司适用的所得税税率是25％,在进行20×2年度所得税核算时,发现如下交易或事项.（1）20×2年年初因产品质量保证计提的预计负债余额10万元,本期实际发生相关修理费用4万元,本期计提预计负债6万元；（2）当年实际发生业务招待费比税法规定的扣除标准超支50万元；（3）持有的交易性金融资产公允价值上升100万元；（4）20×2年对持有的-批存货计提存货跌价准备10万元,该批存货系20×2年完工人库；（5）因处置联营企业股权相应结转原计人资本公积贷方的金额50万元；（6）因可供出售债务工具公允价值上升在

[多选题]甲公司为上市公司,2011年12月25日以增发市场价值为15000万元的自身普通股为对价购入乙公司100%的净资产,对乙公司进行吸收合并,合并前甲公司与乙公司不存在任何关联方关系.假定该项合并符合税法规定的免税合并条件,购买日乙公司可辨认净资产的公允价值为12600万元,计税基础为9225万元.甲公司无其他子公司.则下列会计处理中,不正确的有（）.

[单选题]甲公司适用的所得税税率为25%,2012年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元,2013年度,甲公司工资薪金总额为4000万元,发生职工教育经费90万元.税法规定,工资按实际发放金额在税前列支,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2．5%的部分,准予扣除；超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除.甲公司2013年12月31日下列会计处理中正确的是（）.

[单选题]甲公司2012年5月5日购入乙公司普通股股票一批,成本为2300万元,甲公司将其划分为可供出售金融资产.2012年年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为2900万元；2013年年末,该批股票的公允价值为2600万元.甲公司适用企业所得税税率为25%.若不考虑其他因素,2013年甲公司递延所得税负债的发生额为（）万元.

[单选题]某公司2010年5月发现2008年7月购入的甲专利权在计算摊销金额上有错误。甲专利权2008年和2009年应摊销金额分别为120万元和240万元，而实际摊销金额均为240万元，企业所得税申报的金额亦均为240万元。该公司适用的企业所得税税率为25%，按净利润的15%提取盈余公积。该公司对上述事项进行处理后，其2010年5月31日资产负债表中“未分配利润”项目的年初数的调整额为（）万元。

[单选题]2015年1月1日，甲公司按每张98元的价格折价发行分期付息、到期还本的公司债券30万张，专门为生产线建设筹集资金，该债券每张面值为100元，期限为3年，票面年利率为5%。利息于每年末支付。在扣除手续费20.25万元后，发行债券所得资金2919.75万元已存入银行。甲公司采用出包方式交付承建商建设一条生产线，生产线建设工程于2015年4月1日开工并支付第一笔工程款1000万元，至2015年12月31日尚未完工,2015年度末未使用债券资金的月收益率为0.1%，已知：（P/A，6%，3）=2.6730

[单选题]2013年12月31日，甲公司持有交易性金融资产的计税基础为2000万元，账面价值为2400万元，“递延所得税负债”期末余额为100万元。2014年12月31日，该交易性金融资产的公允价值为2500万元。甲公司适用的所得税税率为25%，不考虑其他因素，2014年甲公司确认递延所得税费用是（）万元。

[多选题]甲公司2014年5月1日自公开市场以每股5元的价格取得A公司普通股100万股，划分为可供出售金融资产；2014年12月31日，当日甲公司持有的A公司普通股市价为每股6元。适用的所得税税率为25%，假设不考虑其他因素，下列关于上述业务的所得税会计处理正确的有（）。

[单选题]2015年3月,母公司以1000万元的价格（不含增值税）将其生产的设备销售给其全资子公司作为管理用固定资产。该设备的生产成本为800万元，未发生跌价准备。子公司于收到当日投入使用，并采用年限平均法对该设备计提折旧,该设备预计使用年限为10年,预计净残值为零。假定母、子公司均采用资产负债表债务法核算其所得税，适用的所得税税率均为25%，则编制2015年合并财务报表时,因该设备相关的未实现内部销售利润的抵销而影响合并净利润的金额为（）万元。

[单选题]某上市公司2007年度财务报告于2008年2月10日编制完成，所得税汇算清缴日是3月20日，注册会计师完成审计及签署审计报告日是2008年4月10日，经董事会批准报表对外公布日为4月20日，财务报告实际对外报出日为4月22日，股东大会召开日期是4月25日，按照准则规定，资产负债表日后事项的涵盖期间为()。

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