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在线名词解释大全 - 财务一点通 - 详细

甲公司2014年5月1日自公开市场以每股5元的价格取得A公司普通股100万股，划分为可供出售金融资产；2014年12月31日，当日甲公司持有的A公司普通股市价为每股6元。适用的所得税税率为25%，假设不考虑其他因素，下列关于上述业务的所得税会计处理正确的有（）。

A 产生应纳税暂时性差异为100万元

B 确认递延所得税负债25万元

C 确认所得税费用25万元

D 减少其他综合收益25万元

正确答案：

选项C不正确，资产账面价值为600万元，其计税基础500万元，产生应纳税暂时性差异100万元，应确认递延所得税负债＝100×25%＝25（万元），对应科目为其他综合收益；即确认的递延所得税负债不影响所得税费用，而是影响其他综合收益，因为可供出售金融资产公允价值变动计入其他综合收益，所得税影响也计入其他综合收益。

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