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在线名词解释大全 - 财务一点通 - 详细

某企业2010年通过政府向灾区捐赠自产货物一批,成本80万元．同类产品售价100万元,增值税税率17%,企业当年按照会计准则计算的会计利润是500万元,无其他纳税调整事项,所得税税率25%,企业当年应缴纳的所得税是（）万元.

A125

B134.25

C139.25

D145

正确答案：

本题考核自产货物对外捐赠的涉税处理。本题分为视同销售和捐赠两项业务，视同销售调整应纳税所得额=100－80=20(万元)，捐赠可税前扣除的捐赠限额=500×12%=60(万元)，对外捐赠支出的金额=80+100×17%=97(万元)，允许扣除60万元。合计纳税调增=(97－60)+20=57(万元)，应纳企业所得税=(500+57)×25%=139.25(万元)

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