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[单选题]大海公司和长江公司为同一母公司的子公司,2013年长江公司出售库存商品给大海公司,售价2000万元(不含增值税),成本1500万元.至2013年12月31日,大海公司从长江公司购买的上述存货中尚有40%未出售给集团外部单位,假定期末存货未发生减值.大海公司和长江公司适用的所得税税率均为25%,均采用资产负债表债务法核算所得税.合并工作底稿中,下列会计处理正确的有( ).

[单选题]年12月31日,某企业一项可供出售金融资产的计税基础为480万元,账面价值为500万元.该企业适用的所得税税率为25%.则该企业应做的会计处理为（）.

[单选题]甲公司本期收到先征后退的所得税100万元,应确认（）.

[多选题]甲公司适用的所得税税率为25％,2013年度的账务报告于2014年4月20批准报出.甲公司为乙公司提供担保的某项银行借款10000万元于2013年5月到期.甲公司为乙公司此项银行借款的本息提供60%的担保.乙公司借入的款项至到期日应偿付的本息为11500万元.由于乙公司无力偿还到期债务,债权银行于7月向法院提起诉讼,要求乙公司及为其提供担保的甲公司偿还借款本息,并支付罚息140万元.至12月31日,法院尚未作出判决,甲公司预计承担此项债务的可能性为50%.2014年3月5日,法院作出一审判决,乙公司

[多选题]关于所得税,下列说法中正确的有( ).

[多选题]甲公司适用所得税税率为25%,其2014发生的交易或事项中,会计与税收处理存在差异豹事项如下:①当期购入作为可供出售金融资产的股票投资,期末公允价值大于取得成本的差额为160万元;②收到与资产相关政有补助1600万元,相关资产至年末尚未开始计提折旧.甲公司2014年利润总额为5200万元.假定递延所得税资产/负债年初余额为零.未来期间能够取得足够应纳税所得额利用可抵扣暂封性差异.下列关于甲公司2014年所得税的处理中,正确的有( ).

[多选题]下列有关所得税的说法中,正确的有（）.

[单选题]甲公司适用的所得税税率为25%,2013年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元2014年度,甲公司工资薪金总额为4000万元,本期全部发放,发生职工教育经费80万元.税法规定,工资按实际发放金额在税前扣除,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除；超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除.甲公司2014年12月31日下列会计处理中正确的是( ).

[多选题]采用递延法核算所得税的情况下，影响当期所得税费用的因素有( )。

[多选题]某企业2004年12月10日以350000元的价格，转让已使用2年的甲设备，转让时未发生其他相关税费，款项已收讫。根据账面记录，甲设备系2年前接受外商捐赠，入账时根据有关发票、报关单等单据确定的价值为500000元，同时用银行存款支付运输费和安装费25000元，预计净残值率为零，预计使用年限为5年，采用年数总和法计提折旧，未计提减值准备，各年的所得税税率均为33%。下列会计分录中，属于该企业2004年12月份出售甲设备时应编制的会计分录的有( )。

[单选题]甲公司拥有乙公司70%有表决权股份,能够控制乙公司的生产经营决策.20×9年9月甲公司以9500万元将自产产品一批销售给乙公司.该批产品在甲公司的生产成本为8500万元.至20×9年12月31日,乙公司对外销售了该批商品的50%.假定涉及商品未发生减值.两公司适用的所得税税率均为25%,且在未来期间预计不会发生变化.税法规定,企业的存货以历史成本作为计税基础.为此在合并财务报表中应确认（）.

[单选题]甲公司2009年11月发现2007年10月购入的专利权摊销金额错误.该专利权2007年应摊销的金额为150万元,2008年应摊销的金额为600万元.2007年、2008年实际摊销的金额均为600万元.2007年、2008年的所得税申报表中已按照每年600万元扣除该项费用.该项无形资产税法上的摊销年限、摊销方法、预计净残值等与会计上一致.甲公司适用的所得税税率为25%.甲公司按照净利润的10%提取盈余公积.假定税法允许调整应交所得税.不考虑其他因素,对于该事项处理正确的是（）.

[单选题]甲公司2010年度财务报表将于2011年4月30日对外公布.该公司2011年发生的部分事项如下：1月1日,获得高新技术企业认证,未来三年所得税适用税率下调为15%；2月5日,某项固定资产办理竣工决算,该项资产已于2010年底完工并暂估入账,暂估入账金额与竣工决算金额不等；2月20日,取得乙公司80%的股权；3月2日,因涉嫌侵权被丙公司起诉,影响重大.根据上述资料下列事项中,不属于非调整事项的是（）.

[多选题]甲公司2010年10月10日向乙公司销售一批商品,含税价款为468万元,销售成本为350万元,截止2010年12月31日尚未收到上述款项,甲公司按其余额的5%计提了坏账准备.2011年2月28日,乙公司以产品质量不符合合同标准为由将上述商品退回.甲公司2010年财务报告批准报出日为2011年4月30日,2010年度所得税汇算清缴日为2011年5月30日,所得税适用税率为25%.甲公司对此项退货业务正确的处理有（）.

[多选题]关于所得税的列报,下列说法中正确的有( ).

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