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在线名词解释大全 - 财务一点通 - 详细

大海公司和长江公司为同一母公司的子公司,2013年长江公司出售库存商品给大海公司,售价2000万元(不含增值税),成本1500万元.至2013年12月31日,大海公司从长江公司购买的上述存货中尚有40%未出售给集团外部单位,假定期末存货未发生减值.大海公司和长江公司适用的所得税税率均为25%,均采用资产负债表债务法核算所得税.合并工作底稿中,下列会计处理正确的有( ).

A应抵销营业收入2000万元

B应抵销营业成本1500万元

C应抵销存货200万元

D应确认递延所得税资产50万元

正确答案：

2013年合并财务报表的抵销分录为：借：营业收入 2000 贷：营业成本 2000 借：营业成本 200(500×40%) 贷：存货 200 借：递延所得税资产 50贷：所得税费用 50 根据分录所示，应抵销营业收入2000万元，营业成本1800万元，存货200万元及递延所得税资产50万元，选项B不正确。

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