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在线名词解释大全 - 财务一点通 - 详细

甲公司2009年11月发现2007年10月购入的专利权摊销金额错误.该专利权2007年应摊销的金额为150万元,2008年应摊销的金额为600万元.2007年、2008年实际摊销的金额均为600万元.2007年、2008年的所得税申报表中已按照每年600万元扣除该项费用.该项无形资产税法上的摊销年限、摊销方法、预计净残值等与会计上一致.甲公司适用的所得税税率为25%.甲公司按照净利润的10%提取盈余公积.假定税法允许调整应交所得税.不考虑其他因素,对于该事项处理正确的是（）.

A甲公司应调增递延所得税负债112.5万元

B甲公司应调减未分配利润396万元

C甲公司应调减盈余公积33.75万元

D甲公司应调增应交所得税112.5万元

正确答案：

本题考核会计差错更正的处理。甲公司应编制的分录如下：借：累计摊销450贷：以前年度损益调整450借：以前年度损益调整112.5贷：应交税费—应交所得税112.5借：以前年度损益调整337.5贷：盈余公积33.75 利润分配—未分配利润303.75

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