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在线名词解释大全 - 财务一点通 - 详细

甲公司适用所得税税率为25%,其2014发生的交易或事项中,会计与税收处理存在差异豹事项如下:①当期购入作为可供出售金融资产的股票投资,期末公允价值大于取得成本的差额为160万元;②收到与资产相关政有补助1600万元,相关资产至年末尚未开始计提折旧.甲公司2014年利润总额为5200万元.假定递延所得税资产/负债年初余额为零.未来期间能够取得足够应纳税所得额利用可抵扣暂封性差异.下列关于甲公司2014年所得税的处理中,正确的有( ).

A所得税费用为900万元

B应交所得税为1300万元

C递延所得税负债为40万元

D递延所得税资产为400万元

正确答案：

【解析】2014年年末可供出售金融资产的账面价值大于取得成本，形成应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债的金额=160×25%=40（万元），选项C正确；与资产相关的政府补助，税法规定在取得的当年全部计入应纳税所得额，会计处理为分期确认收入，所以在收到当期应确认递延所得税资产，确认递延所得税资产的金额=1600×25%=400（万元），选项D正确；甲公司2014年应交所得税=（5200+1600）×25%=1700（万元），选项B错误；所得税费用金额=1700-400=1300（万元），选项A错误。

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