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[单选题]某企业采用成本模式对投资性房地产进行后续计量.2014年9月20日该企业将达到预定可使用状态的自行建造的办公楼对外出租,该办公楼建造成本为2600万元,预计使用年限为25年,预计净残值为100万元.在采用年限平均法计提折旧的情况下,2014年该办公楼应计提的折旧额为（）万元.

[单选题]甲公司2013年5月5日购入乙公司普通股股票一批,成本为2300万元,甲公司将其划分为可供出售金融资产.2013年年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为2900万元；2014年年末,该批股票的公允价值为2600万元.甲公司适用的企业所得税税率为25%.若不考虑其他因素,2014年甲公司递延所得税负债的发生额为( )万元.

[单选题]2014年5月8日，甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同，双方约定总价款为80万元。6月3日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票，6月10日，甲公司收到乙公司第一笔货款45万元，6月25日，甲公司收到乙公司第二笔货款35万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间为（）。

[单选题]2015年5月6日，甲公司与乙公司签订合同，以预收款方式销售产品200件，不含税单价0.1万元，并于5月10日取得了全部产品销售额20万元。2015年5月20日，甲公司发出产品120件，6月25日发出产品80件。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于甲公司确认销售收入实现日期及金额的表述中，正确的是()。

[多选题]甲、乙、丙三人共同出资80万元设立了有限责任公司，其中甲出资40万元，乙出资25万元，丙出资15万元。2006年4月公司成立后，召开了第—次股东会会议。有关这次会议的下列情况中，符合《公司法》规定的有()。

[单选题]年8月10日,甲公司与乙公司签订一份货物买卖合同.合同约定,乙公司于8月20日到甲公司的库房提取所购全部货物.乙公司由于自身原因至8月30日才去提取该批货物,但8月25日甲公司的库房因雷击发生火灾,致使乙公司应提取的部分货物毁损.根据合同法律制度的规定,乙公司承担该批货物毁损、灭失风险的起始时间是（）.

[单选题]年8月10日，甲公司与乙公司签订一份货物买卖合同。合同约定；乙公司于8月20日到甲公司的库房提取所购全部货物。乙公司由于自身原因至8月30日才去提取该批货物，但8月25日甲公司的库房因雷击发生火灾，致使乙公司应提取的部分货物毁损。根据《合同法》的规定，乙公司承担该批货物毁损、灭失风险的起始时间是()。

[单选题]大华公司与华远公司于2003年5月3日签订了一份买卖合同，合同约定，华远公司应于2003年5月15日前到大华公司领取全部货物，但由于华远公司的原因，华远公司于2003年5月25日领完该批货物，但大华公司于2003年5月20日发生水灾，使部分货物受损，根据我国《合同法》的有关规定，华远公司应当自()之日起承担标的物毁损、灭失的风险。

[单选题]某企业2010年通过政府向灾区捐赠自产货物一批,成本80万元．同类产品售价100万元,增值税税率17%,企业当年按照会计准则计算的会计利润是500万元,无其他纳税调整事项,所得税税率25%,企业当年应缴纳的所得税是（）万元.

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。该公司董事会决定于2011年3月31日对某生产用固定资产进行技术改造。2011年3月31日，该固定资产的账面原价为5000万元，已计提折旧为3000万元，未计提减值准备；该固定资产预计使用寿命为20年，预计净残值为零，按直线法计提折旧。为改造该固定资产领用生产用原材料500万元，发生人工费用190万元，领用工程用物资1300万元(不含税)；拆除原固定资产上的部分部件的账面价值为10万元。假定该技术改造工程于2011年9月25日达到预定可使用状态

[单选题]×8年3月,甲公司以其持有的5000股丙公司股票交换乙公司生产的一台办公设备,并将换入办公设备作为固定资产核算.甲公司所持有丙公司股票的成本为18万元,累计确认公允价值变动收益为5万元,在交换日的公允价值为28万元.甲公司另向乙公司支付银行存款1.25万元.乙公司用于交换的办公设备的账面余额为20万元,未计提跌价准备,在交换日的公允价值为25万元.乙公司换人丙公司股票后对丙公司不具有控制、共同控制或重大影响,拟随时处置丙公司股票以获取差价.甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为1

[单选题]甲公司适用的所得税税率是25％,在进行20×2年度所得税核算时,发现如下交易或事项.（1）20×2年年初因产品质量保证计提的预计负债余额10万元,本期实际发生相关修理费用4万元,本期计提预计负债6万元；（2）当年实际发生业务招待费比税法规定的扣除标准超支50万元；（3）持有的交易性金融资产公允价值上升100万元；（4）20×2年对持有的-批存货计提存货跌价准备10万元,该批存货系20×2年完工人库；（5）因处置联营企业股权相应结转原计人资本公积贷方的金额50万元；（6）因可供出售债务工具公允价值上升在

[多选题]甲公司为上市公司,2011年12月25日以增发市场价值为15000万元的自身普通股为对价购入乙公司100%的净资产,对乙公司进行吸收合并,合并前甲公司与乙公司不存在任何关联方关系.假定该项合并符合税法规定的免税合并条件,购买日乙公司可辨认净资产的公允价值为12600万元,计税基础为9225万元.甲公司无其他子公司.则下列会计处理中,不正确的有（）.

[单选题]甲公司适用的所得税税率为25%,2012年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元,2013年度,甲公司工资薪金总额为4000万元,发生职工教育经费90万元.税法规定,工资按实际发放金额在税前列支,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2．5%的部分,准予扣除；超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除.甲公司2013年12月31日下列会计处理中正确的是（）.

[单选题]甲公司2012年5月5日购入乙公司普通股股票一批,成本为2300万元,甲公司将其划分为可供出售金融资产.2012年年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为2900万元；2013年年末,该批股票的公允价值为2600万元.甲公司适用企业所得税税率为25%.若不考虑其他因素,2013年甲公司递延所得税负债的发生额为（）万元.

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