甲企业2017年发生合理的工资薪金支出100万元,发生职工福利费18万元,职工教育经费1.5万元。已知,在计算企业所得税应纳税所得额时,职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别为不超过工资、薪金总额的14%和2.5%。根据企业所得税法律制度的规定,甲企业计算2017年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计为()

参考答案：A 参考解析：(1)职工福利费税前扣除限额=100×14%=14(万元),实际发生18万元,超过扣除限额,税前准予扣除14万元; (2)职工教育经费税前扣除限额=100×2.5%=2.5(万元),实际发生1.5万元,未超过扣除限...

某生产化妆品的企业,当年计入成本、费用中的合理的实发工资540万元,当年发生的工会经费15万元、职工福利费80万元、职工教育经费11万元,则税前可扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计为()万元。

参考答案：B 参考解析：本题考核企业所得税三项经费。如下: 工会经费 540×2%=10.8(15>10.8 ) 职工福利费 540×14%=75.6(80>75.6) 职工教育经费 540×2.5%=13.5(11

甲公司为我国企业所得税居民企业,2017年发生的合理工资、薪金总额为1200万元,当年实际发生的职工教育经费为50万元。根据企业所得税法律制度的规定,下列关于2017年甲公司税务处理的说法正确的有()

参考答案：BCD 参考解析：除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资、薪金总额2 .5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。在本题中,甲公司2016年企业所得税前可以扣除的职工教育经...

列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴,符合国家税务总局相关规定的,可作为企业发生的职工福利费,按规定计算限额税前扣除;不能同时符合上述条件的福利性补贴,应作为企业发生的工资薪金支出,按规定在税前扣除。()

参考答案：B 参考解析：列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴,符合国家税务总局相关规定的,可作为企业发生的工资薪金支出,按规定在税前扣除。不能同时符合上述条件的福利性补贴,应按规定计算限额税前扣除。 依据：201...

年3月12日,吴某应聘到甲公司工作,每月领取工资2000元,直至2017年2月12日甲公司方与其订立书面劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定,甲公司应依法向吴某支付未及时订立书面劳动合同的工资为()

参考答案：B 参考解析：①用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的,应当向劳动者每月支付2倍的工资,起算时间为用工之日起 满1个月的次日,截止时间为补订书面劳动合同的前一日,即2016年4月12日-2017年2月...

下列不属于用人单位提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后就可以解除劳动合同的情形是()

参考答案：B 参考解析：选项B,属于用人单位可随时通知劳动者解除劳动关系的情形。ACD均符合规定。 依据：2018年教材第八章第331页

年3月1日,甲公司与韩某签订劳动合同,约定合同期限1年,试用期1个月,每月15日发放工资。韩某3月10日上岗工作。甲公司与韩某建立劳动关系的起始时间是()

参考答案：B 参考解析：用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。 依据：2018年教材第八章第317页

年4月1日,张某到甲公司工作。2017年7月31日,甲公司向张某提出解除劳动合同,双方协商一致后于8月3日解除。已知张某在劳动合同解除前12个月的月平均工资为4000元。解除劳动合同时,甲公司应依法向张某支付的经济补偿为()

参考答案：B 参考解析：经济补偿金按劳动者在本单位工作的年限,每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。6个月以上不满1年的,按1年计算。不满6个月的,按半个月工资标准支付张某。张某工作3年4个月,因此甲公司应该向张某支付经济补偿金=40...

某企业实行标准工时制。2017年3月，为完成一批订单，企业安排全体职工每个工作日延长工作时间2小时，关于企业向职工支付加班工资的下列计算标准中，正确的是（　　）。

正确答案： B 答案解析：用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的150%支付劳动者工资。 依据：2018年教材第八章第323页

李某月工资2500元，当地月最低工资1800元，李某因工作疏忽导致公司财产损失10000元。根据劳动合同法律制度的规定，该公司每月最多从李某工资中扣除（　　）元，以逐月赔偿损失。

正确答案： A 答案解析：①李某当月工资的80%=2500×80%=2000（元）；②当地月最低工资为1800元；③公司每月应至少向李某发放工资2000元，相应地，最多可以扣除的金额=2500-2000=500（元）。 依据：2018...

甲公司职工周某的月工资为6800元。已知当地职工基本医疗保险单位缴费率为6%,职工个人缴费率为2%,用人单位所缴医疗保险费划入个人医疗账户的比例为30%。关于周某个人医疗保险账户每月存储额的下列计算中,正确的是()

参考答案：B 参考解析：个人医疗保险账户每月存储额=个人工资扣除部分+单位缴费收入=6800×2%+6800×6%×30%=258.4元。 依据：2018年教材第八章第350页

某企业职工王某的月工资为1500元，当地社会平均工资为3000元。则该职工每月应缴纳的基本养老保险费是（）元。

参考答案：B 参考解析：本人月平均工资低于当地职工月平均工资60％的，按当地职工月平均工资的60％作为缴费基数。当地职工月平均工资的60％为1800元。王某个人每月应缴纳的基本养老保险费数额为1800×8％=144（元）。 依据：201...

李某日工资为200元，某年10月份单位安排其加班，且无法安排其补休，加班情况如下：（1）10月1日加班8小时；（2）10月23日（周一）晚上加班2小时；（3）10月29日（周日）加班4小时。已知该单位实行标准工时制度，根据劳动合同法律制度的规定，10月份单位应当向李某支付加班工资共计（　　）元。

正确答案： C 答案解析:单位应当向李某支付的加班工资＝200×300%＋200÷8×2×150%＋200÷8×4×200%＝875（元）。 依据：2018年教材第八章第323页

从2016年5月1日起,职工基本养老保险企业的缴费比例超过企业工资总额20%的省(区、市),降至()

参考答案：C 参考解析：根据最新修订的社保政策,从2016年5月1日起, 企业的缴费比例超过企业工资总额20%的省(区、市),降至20% 依据：2018教材第八章第348页

甲公司高级管理人员张某2015年度月平均工资为15000元，公司所在地职工月平均工资为4000元。2016年甲公司每月应扣缴张某基本养老保险费的下列计算列式中，正确的是（　　）。

正确答案： D 答案解析：①职工个人按照本人缴费工资的8%缴费，记入个人账户；②本人月平均工资高于当地职工月平均工资300%的，按当地职工月平均工资的300%作为缴费基数。在本题中，甲公司每月应扣缴张某基本养老保险费的数额＝4000×3...