某企业采用递延法进行所得税会计处理，所得税税率为33%。该企业2004年度利润总额为110000元，发生的应纳税时间性差异为10000元。经计算，该企业2004年度应交所得税为33000元，因发生时间性差异而产生的递延税款贷项为3300元。则该企业2004年度的所得税费用为()元。

本期所得税费用=本期应交所得税+本期递延税款贷方发生额=33000+10000×33% =36300(元)．

在采用债务法进行所得税会计处理时，下列各项中会导致本期所得税费用增加的项目有()。

本期转回的前期确认的递延所得税负债使所得税费用减少，本期发生的时间性差异所产生的递延所得税资产使所得税费用减少，“本期转回的前期确认的递延所得税资产”和“本期发生的时间性差异所产生的递延所得税负债”两项使所得税费用增加．

某企业所得税采用债务法核算。2004年1月1日递延税款贷方余额为66万元，2004年企业适用的所得税率由原来的33%改为30%．本年度该企业发放工资80万元，但计税工资标准为100万元：发生业务招待费10万元，但计税标准为7万元；按权益法确认的投资收益为20万元，被投资企业的所得税率为33%；计提固定资产折旧150万元，比税法规定的方法少提折旧50万元。该企业2004年所得税会计处理中正确的做法有()．

2004年年初的累计时间性差异为68/ 33%=200万元；税率降低要调整的递延税款为200×(33%-30%)=6万元(借方)，因为当年因固定资产折旧而产生应纳税时间性差异 50万元对所得税影响数为50×30%=15万元；递延税款的账面余...

下列有关递延所得税会计处理的表述中,正确的有（）.

【考点】递延所得税会计处理【答案】ACDE【难易程度】★★【解析】选项B，确认的递延所得税资产，应该以未来期间能够获得的应纳税所得额为限。

甲公司2014年5月1日自公开市场以每股5元的价格取得A公司普通股100万股，划分为可供出售金融资产；2014年12月31日，当日甲公司持有的A公司普通股市价为每股6元。适用的所得税税率为25%，假设不考虑其他因素，下列关于上述业务的所得税会计处理正确的有（）。

选项C不正确，资产账面价值为600万元，其计税基础500万元，产生应纳税暂时性差异100万元，应确认递延所得税负债＝100×25%＝25（万元），对应科目为其他综合收益；即确认的递延所得税负债不影响所得税费用，而是影响其他综合收益，因为...

甲股份有限公司2006年12月购入一台设备，原价为3010万元，预计净残值为10万元，税法规定的折旧年限为5年，按直线法计提折旧，公司按照3年计提折旧，折旧方法与税法相一致。2008年1月1日，公司所得税税率由33%降为25%。除该事项外，历年来无其他纳税调整事项。公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。该公司2008年末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额为(　　)万元。

[解析] （1）截至2008年末，因折旧口径不同造成的可抵扣暂时性差异累计额＝固定资产的计税基础－固定资产的账面价值＝（3010－10）/5×3－（3010一10）÷3×1＝800（万元）。 （2）2008年末“递延所得税资产”借方余额=...

A股份公司采用资产负债表债务法进行所得税会计的处理。2006年实现利润总额500万元，所得税税率为33%，A公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，A公司年初“预计负债——应付产品质量担保费”余额为30万元，当年提取了产品质量担保费15万元，当年兑付了6万元的产品质量担保费。则A公司本期应交所得税额为(　　)万元。

[解析] （1）2006年应纳税所得额=500+5+10—30+15—6=494（万元）； （2）2006年应交所得税=494×33％=163.02（万元）。

6.总账系统提供的各科目会计账页格式有（）。

下列关于企业递延所得税负债会计处理的表述中，不正确的有（　）。

会计信息系统中的总账（账务处理）子系统不可缺少的功能模块有（）

企业持有一项金融资产，采用公允价值进行后续计量，且其变动计入其他综合收益，其初始成本等于计税基础。取得当年，该金融资产公允价值上升800万元，已知适用所得税率为25%，不考虑其他因素。则针对该金融资产账面价值调整，所得税会计处理结果为（　）。

账面价值>计税基础，该金融资产公允价值上升部分应该确认递延所得税负债，递延所得税负债＝800×25%＝200万元。相关会计分录为：借：其他综合收益 200贷：递延所得税负债 200

下列有关资产、负债计税基础的表述中，正确的有（　）。

选项B，计税基础为500万元。企业因债务担保确认的预计负债，实际发生时，税法也是不允许税前扣除的，所以计税基础＝账面价值500－预计未来期间税前可以扣除的金额0＝500（万元）；选项C，存货跌价准备税法上不允许扣除，因此计税基础＝460－0...

下列经济业务或事项，产生可抵扣暂时性差异的有（　）。

下列表述方式正确的有（　）。

2019年9月30日，某企业银行存款日记账账面余额为216万元，收到银行对账单的余额为212.3万元。经逐笔核对，该企业存在以下记账差错及未达账项：从银行提取现金6.9万元，会计人员误记为9.6万元；银行为企业代付电话费6.4万元，但企业未接到银行付款通知，尚未入账。9月30日调节后的银行存款余额为（　　）万元。

无