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在线名词解释大全 - 财务一点通 - 详细

某企业所得税采用债务法核算。2004年1月1日递延税款贷方余额为66万元，2004年企业适用的所得税率由原来的33%改为30%．本年度该企业发放工资80万元，但计税工资标准为100万元：发生业务招待费10万元，但计税标准为7万元；按权益法确认的投资收益为20万元，被投资企业的所得税率为33%；计提固定资产折旧150万元，比税法规定的方法少提折旧50万元。该企业2004年所得税会计处理中正确的做法有()．

A递延税款借方调整数为6万元

B当年时差对所得税的影响数为15万元

C2004年末递延税款贷方余额为75万元

D2004年末递延税款贷方余额为45万元

E不需要对递延税款余额进行调整

正确答案：

2004年年初的累计时间性差异为68/ 33%=200万元；税率降低要调整的递延税款为200×(33%-30%)=6万元(借方)，因为当年因固定资产折旧而产生应纳税时间性差异 50万元对所得税影响数为50×30%=15万元；递延税款的账面余额=66-6+15=75万元。

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