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在线名词解释大全 - 财务一点通 - 详细

甲股份有限公司2006年12月购入一台设备，原价为3010万元，预计净残值为10万元，税法规定的折旧年限为5年，按直线法计提折旧，公司按照3年计提折旧，折旧方法与税法相一致。2008年1月1日，公司所得税税率由33%降为25%。除该事项外，历年来无其他纳税调整事项。公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。该公司2008年末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额为(　　)万元。

A.187　

B.400

C.200

D.153

正确答案：

[解析] （1）截至2008年末，因折旧口径不同造成的可抵扣暂时性差异累计额＝固定资产的计税基础－固定资产的账面价值＝（3010－10）/5×3－（3010一10）÷3×1＝800（万元）。（2）2008年末“递延所得税资产”借方余额=800×25％=200（万元），即2008年末资产负债表上“递延所得税资产”项目的金额为200万元。

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