2012年度，某企业财务资料显示，2012年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100(其中90万为公益性捐赠支出)，上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为(　)万元。

【参考答案】C

2014年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税()万元。

　解析：扣除项目=2200+5000×70%+8000×5%×(1+7%+3%)+8000×0.5‰=6144(万元)

某企业2014年将一批材料运往境外加工货物，在海关规定的期限内复运进境，发生境外加工费8万元，料件费9万元，境外运输费和保险费共计3万元，同类货物的进口价格30万元，进口关税税率20%。运往境外货物报关进口时应纳进口环节关税()万元。

解析：运往境外加工的货物。运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外加工费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定为完税价格。运往境外加工货物报关进口时应纳进口环节税金=(8...

2014年3月1日，某公司进口一批化妆品，成交价格50万元，关税税率40%，消费税税率30%，从起运地至输入地起卸前的运费5万元，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费1万元。海关于2014年3月5日填发税款缴款书，该公司于2014年3月31日缴纳关税税款。下列说法正确的有()。

解析：关税完税价格=(50+5)×(1+0.3%)=55.17(万元) 　　进口关税=(50+5)×(1+0.3%)×40%=22.07(万元) 　　进口增值税和消费税合计=(50+5)×(1+0.3%)×(1+40%)÷(1-30%)...

某市一家外商投资企业2014年12月被查补增值税50000元、消费税20000元、所得税30000元，被加收滞纳金2000元，被处罚款8000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加以及地方教育附加()。

解析：城建税和教育费附加以及地方教育附加计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额;纳税人违反“三税”有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据。应补缴的城建税和附加=(50000+20000)×(7%+3%+2%)= ...

某商业企业为增值税一般纳税人，2013年12月购进化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款30000元，增值税5100元。将其中的70%作为礼品赠送给关系单位，其余的30%用于职工福利。该企业没有同类产品售价，对上述业务的税务处理，表述错误的是()。

解析：购进货物用于职工福利，不可以抵扣进项税，作为礼品对外赠送，属于视同销售，要计算增值税。可以抵扣的进项税为5100×70%=3570(元)，销项税为30000×70%×17%=3570(元)

中和建设公司对外销售自建商品房小区，2014年4月销售该小区30%的商品房，取得销售收入9600万元(其中包括代收的城市基础设施配套费150万元)，该商品房小区建设工程总成本22000万元。下列表述正确的有()。(建筑业成本利润率为15%)

　解析：出租或投资入股的自建建筑物，不是建筑业的征税范围;自2003年1月1日起，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征营业税。选项D，以剩余商品房投资入股均不缴纳营业税。 　　代收的城市基础设施配套费应作...

某书店2009年毁损一批库存图书，账面成本20148.8元(含运费148.8元)，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的损失金额为（   ）。

不得从销项税金中抵扣的进项税金，应视同企业财产损失，准予和存货损失一起在所得税前按规定扣除； 不得抵扣的进项税额＝(20148.8－148.8)×13%＋148.8/(1－7%)×7%＝2611.2(元) 在所得税前可扣除的损失金额为＝...

年度，某企业财务资料显示，2010年开具增值税专用发票取得收入2456万元，另外从事运输服务，收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1746万元，期间费用、税金及附加各为100万元，营业外支出90万元(其中80万为公益性捐赠支出)，上年度企业自行计算亏损80万元，经税务机关核定的亏损为50万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为(   )。

会计利润=2456＋220－1746－100－100－90=640(万元) 捐赠扣除限额=640×12%=76.8(万元) 实际发生的公益性捐赠支出80万元，根据限额扣除。

甲企业委托乙企业生产高档手表。甲企业提供的主要原材料实际成本为12万元，支付的含税加工费为1万元。乙企业代垫辅料的不含税金额为0.87万元。高档手表的消费税税率为20%，乙企业代收代缴消费税的组成计税价格为()。

解析：乙企业代收代缴消费税的组成计税价格=(12+1÷1.17+0.87)÷ (1-20%)=17.16(万元)

某企业委托酒厂加工药酒10箱，该药酒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原料成本2万元，受托方垫付辅料成本0.15万元，另收取的不含增值税加工费0.4万元，则该酒厂代收代缴的消费税(消费税税率为10%)为()元。

解析：酒厂代收代缴消费税=(2+0.15+0.4)÷(1-10%)×10%×10000=2833.33(元)

第8题：单选题:某市化工企业2013年5月被查补前年少纳增值税10万元、所得税3万元，被加收滞纳金0.8万元，被处罚款12万元。该化工企业应补缴城市维护建设税和教育费附加以及地方教育附加为()。

【参考答案】B

第16题：单选题:甲企业以自有房产作抵押向某商业银行借入一年期贷款1000万元，房产账面价值600万元，抵押时市价900万元；一年后无力偿还，将房产折价给银行抵偿了1080万元的债务本息，抵债时房产市价1100万元。当地规定的契税税率为3%，契税的正确处理是()。

【参考答案】D

企业在一般的股权买卖中，计算其股权转让所得时，可以从转让收入金额中扣除其分享的被投资方的股息性质的所得。　

解析：企业在一般的股权买卖中，股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积应确认为股权转让所得，不得确认为股息性质的所得。 股权转让所得＝转让支付额-投资成本

个体工商户建立复式账簿的,应该编制的报表有（）.

个体工商户建立复式账簿，应该按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表，报送主管财税机关。