《在扩大的中央工作会议上的讲话》

甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份,能够控制乙公司财务和经营决策.2012年6月1日,甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司,售价为800万元,成本为500万元.至2012年12月31日,乙公司已对外售出该批存货的40%,当日,剩余存货的可变现净值为400万元.甲公司、乙公司适用的所得税税率均为25%.不考虑其他因素,则甲公司在编制合并财务报表对上述交易进行抵销时,在合并财务报表层面应确认的递延所得税资产为（）万元.

甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份,能够控制乙公司财务和经营决策.2013年6月1日,甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司,售价为1600万元(不含增值税),成本为1000万元.至2013年12月31日,乙公司已对外售出该批存货的40%,当日,剩余存货的可变现净值为500万元.甲公司、乙公司均采用资产负债表债务法核算其所得税,适用的所得税税率均为25%.不考虑其他因素,对上述交易进行抵消后,2013年12月31日在合并财务报表层面因该业务应列示的递延所得税资产为（）万元.

甲公司是一家上市公司，已发行股份为3亿股。乙公司也是一家上市公司，自2011年1月起一直持有甲公司30%的股份。2012年3月，乙公司经过法定程序收购了甲公司已发行股份200万股。已知甲公司和乙公司不属于同一控制人，乙公司的下列做法不违反法律规定的有()

甲公司因不能清偿到期债务，被债权人乙公司申请破产并被法院受理。经核查，甲的财产价值总额为3800万元，其中已设立抵押的设备价值1100万元。本案中，管理人的报酬最多不得超过(　)。

甲公司欠乙公司100万元到期货款无力偿还。乙公司经过调查后得知下列情况：丙公司与甲公司之间存在买卖合同，甲公司已经付款，但丙公司未按期交货；甲公司与丁公司之间存在大型机器设备买卖合同，丁公司分期付款，在付清全部货款之前甲公司保留该机器设备的所有权，现丁公司已有两笔到期货款尚未支付，甲公司未采取任何措施。根据合同法律制度的规定，乙公司拟通过诉讼采取下列措施，其中符合规定的是()。

中国某化工产品的国内生产商向中国商务部提起对从甲国进口的该类化工产品的反补贴调查申请。依我国相关法律规定，下列哪一选项是正确的？

（单选题）9.甲公司为增值税一般纳税人，2019年8月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为113万元，缴纳关税11.3万元。已知增值税税率为13%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。

（单选题）15.2020年10月，A市的甲公司占用一块基本农田用于建造工业园区，该基本农田的面积为50000平方米（其中经批准的部分为45000平方米）。已知A市耕地占用税适用税额为30元/平方米；占用基本农田的，应当按照当地适用税额，加按150%征收。计算甲公司占用基本农田应缴纳耕地占用税税额的下列算式中，正确的是（）。

（单选题）18.甲公司应于2020年1月15日前缴纳税款50万元，因资金紧张未按期纳税。主管税务机关责令其于2020年1月30日前缴纳。甲公司直至2020年2月24日才缴纳税款。则计算甲公司应缴纳的滞纳金的下列算式中，正确的是（）。

2020年5月15日，某国际投资银行预测美元兑日元将会贬值，该公司决定进行投机交易。当日，期货市场6月日元期货报价为0.008196美元/日元。该公司买入30份6月日元期货合约（每份1250万日元）。一周后，美元贬值，6月份日元期货合约价格上升为0.008620美元/日元，该公司进行对冲平仓。其损益为

某化妆品厂2020年12月发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，增值税额1300元。受托方依法代收代缴消费税6000元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（）。

2020年6月9日，甲公司支付价款855万元（含交易费用5万元）购入乙公司股票100万股，占乙公司有表决权股份的1.5%，将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资。2020年12月31日，该股票市场价格为每股9元。2021年2月5日，乙公司宣告发放现金股利1000万元。2021年8月21日，甲公司以每股8元的价格将乙公司股票全部转让。不考虑其他因素，甲公司2021年因处置该非交易性权益工具投资对留存收益的影响金额是（）万元。

10.甲服装厂为增值税一般纳税人。2021年10月将800件裤子销售给乙商场，含税单价为226元/件；由于乙商场购进的数量较多，甲服装厂决定给予7折优惠，但开票时未将销售额和折扣额在同一张发票金额栏上分别注明。已知增值税税率为13%，甲服装厂该笔业务的增值税销项税额的下列计算中，正确的是（　　）。

某合同按CFR条件成交，卖方装船后未及时向买方发出装船通知，货物在海运中遇火灾受损，根据《2020年通则》的解释，由于风险已在装运港船舷转移，因此，该损失应由买方负担。（）