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在线名词解释大全 - 财务一点通 - 详细

甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份,能够控制乙公司财务和经营决策.2012年6月1日,甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司,售价为800万元,成本为500万元.至2012年12月31日,乙公司已对外售出该批存货的40%,当日,剩余存货的可变现净值为400万元.甲公司、乙公司适用的所得税税率均为25%.不考虑其他因素,则甲公司在编制合并财务报表对上述交易进行抵销时,在合并财务报表层面应确认的递延所得税资产为（）万元.

A75

B20

C45

D25

正确答案：

【正确答案】D【答案解析】应编制的抵销分录为：借：营业收入800贷：营业成本620存货180[（800－500）×60%]借：存货——存货跌价准备80贷：资产减值损失80借：递延所得税资产25贷：所得税费用25[（180－80）×25%]【该题针对“内部存货交易的抵销”知识点进行考核】

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