甲、乙公司适用的所得税税率均为25%.甲公司2013年3月10日从其拥有80%股份的子公司购进设备一台,该设备为子公司所生产的产品,成本1760万元,售价为2000万元,增值税税额为340万元,另付其他方运杂费8万元,甲公司已付款且该设备当月投入使用,预计使用年限为4年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧.假定会计计提折旧方法、预计使用年限和预计净残值与税法相同.2013年年末甲公司编制合并财务报表时,应在合并财务报表中确认的递延所得税资产是( )万元.
合并财务报表中应确认的递延所得税资产=(240-240÷4×9/12)×25%=48.75 (万元)。
某公司于2010年12月购入一台设备,成本为50000元,预计使用年限为5年,预计净残值为2000元.该公司对该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧,则至2013年12月31日该设备累计计提的折旧额为（）元.
【答案】C【解析】该设备2011年应计提的折旧额=50000×2/5=20000(元)，2012年应计提的折旧额=(50000—20000)×2/5=12000(元)，2013年应计提的折旧额=(50000—20000一l2000)×2/5...
长江公司系甲公司母公司,2013年6月30日．长江公司将其2011年12月10日购入的一台管理用设备出售给甲公司,销售价格为1000万元,出售时该设备账面价值为850万元(购入时入账价值为1000万元,预计使用年限为10年,采用年限平均法计提折旧,无残值),增值税税额为170万元,相关款项已收存银行.甲公司将购入的设备确认为管理用固定资产(增值税进项税额可抵扣),甲公司对取得设备的折旧方法、预计尚可使用年限和净残值与其在长江公司时相同.不考虑其他因素.长江公司2013年度合并财务报表中相关会计处理正
【答案】AB【解析】合并财务报表中，应确认管理费用= 850÷(10-1.5)=100(万元)，选项A正确；应抵销营业外收入=1000-850=150(万元)，选项B正确；并财务报表中不抵销增值税税额，选项C错误；应抵销固定资产=150—1...
甲公司拥有乙公司80%的表决权资本,2010年,甲公司向乙公司销售A产品100台,每台售价5万元,价款已收存银行.A产品每台成本3万元,未计提存货跌价准备.2010年,乙公司从甲公司购入的A产品对外售出40台,其余部分形成期末存货.2010年末,乙公司进行存货检查时发现,因市价下跌,库存A产品的可变现净值下降至280万元.则合并报表上应确认的递延所得税资产为（）万元.
【正确答案】C【答案解析】期末留存存货在个别报表中账面价值为280万元，合并报表中账面价值为180(60×3)万元，而计税基础均为300万元，因此合并报表中应确认递延所得税资产＝(280－180)×25%＝25(万元)。【该题针对“递延所得...
甲公司2010年6月10日从其拥有80%股份的子公司购进设备一台,该设备为子公司所生产的产品,成本1850万元,售价2340万元(含增值税,增值税税率17%),另付运输安装费8万元,甲公司已付款且该设备当月投入使用,预计使用年限为15年,净残值为零,采用直线法计提折旧.2011年年末,甲公司编制合并报表时应抵销的当年多提的固定资产折旧额为（）万元.
【正确答案】D【答案解析】抵销当年多提的折旧＝150/15＝10(万元)。【该题针对“内部固定资产、无形资产交易的抵销”知识点进行考核】
年4月甲公司用一项账面余额为500000元,累计摊销为200000元,公允价值为250000元的无形资产,与丙公司交换一台设备,该设备系2009年5月购入,账面原价为400000元,累计折旧为180000元,公允价值为240000元.甲公司为换入该设备发生相关税费15000元,向丙公司支付的银行存款30800元（该款项为丙公司应收取的销项税扣除丙公司应支付的补价后的差额）.在非货币性资产交换具有商业实质,且换入资产的公允价值能够可靠计量的情况下,甲企业换入该项设备的入账价值为（）元.
【正确答案】C【答案解析】在非货币性资产交换具有商业实质，且换入资产的公允价值能够可靠计量的情况下，甲公司应收取的补价＝240000×17%－30800＝10000（元），甲公司换入设备的成本＝250000－10000＋15000＝2550...
长江公司系甲公司母公司,2013年6月30日．长江公司将其2011年12月10日购入的一台管理用设备出售给甲公司,销售价格为1000万元,出售时该设备账面价值为850万元(购入时入账价值为1000万元,预计使用年限为10年,采用年限平均法计提折旧,无残值),增值税税额为170万元,相关款项已收存银行.甲公司将购入的设备确认为管理用固定资产(增值税进项税额可抵扣),甲公司对取得设备的折旧方法、预计尚可使用年限和净残值与其在长江公司时相同.不考虑其他因素.长江公司2013年度合并财务报表中相关会计处理正确
合并财务报表中，应确认管理费用= 850÷(10-1．5)=100(万元)，选项A正确；应抵销营业外收入=1000．850=150(万元)，选项B正确；合并财务报表中不抵销增值税税额，选项C错误；应抵销固定资产=150—150÷(10-1．...
公司所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25％.A公司于2010年12月1日购人一台当El投入使用的机床.该机床人账价值为84000元,估计使用年限为8年,预计净残值为4000元,采用年限平均法计提折旧.2014年年初由于新技术发展,将原估计使用年限改为5年,净残值改为2000元.则该会计估计变更对A公司2014年利润总额的影响金额为( )元.
【答案】B【解析】至2013年I2月31日已计提的累计折旧额=(84000—4000)÷8×3=30000(元)，2014年按照原估计计算的折旧额=(84000—4000)÷8=10000(元)，变更后计算的折旧额=(84000—30000...
年2月,甲公司需购置一台环保设备,预计价款为6000万元,因资金不足,按相关规定向有关部门提出补助2160万元的申请.2013年3月1日,政府相关部门批准了甲公司的申请并拨付甲公司2160万元财政拨款(同日到账).2013年4月1日,甲公司购入环保设备并投入使用,实际成本为3600万元,使用寿命5年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧.2015年4月,甲公司出售了这台设备,取得价款2400万元,支付相关费用30万元.2015年甲公司因处置该环保设备影响营业外收入的金额为()万元.
【答案】D【解析】固定资产处置收益=2400一(3600—3600÷5×2)一30=210(万元)，将递延收益余额转入营业外收入=2160—2160÷5×2=1296(万元)，2015年甲公司因处置该环保设备影响营业外收入的金额=210+1...
甲公司于2012年1月1日合并了A公司,能够对A公司实施控制.2012年2月10日甲公司从A公司购进管理用设备一台,该设备由A公司生产,成本70万元,售价100万元,增值税17万元,甲公司另付运输安装费3万元,甲公司已付款且该设备当月投入使用.预计使用寿命为5年,净残值为0,采用直线法计提折旧.A公司2012年实现净利润200万元.不考虑其他因素,则甲公司2012年末编制合并财务报表时,调整后A公司2012年度的净利润为（）万元.
【正确答案】C【答案解析】调整后A公司2012年度的净利润＝200－（100－70）＋（100－70）÷5×10/12＝175（万元），故应选C。【该题针对“合并财务报表的相关调整”知识点进行考核】
公司是B公司的母公司,当期期末A公司自B公司购入一台B公司生产的产品,售价为200万元,增值税销项税为34万元,成本为180万元.A公司购入后作为管理用固定资产核算,A公司在运输过程中另发生运输费、保险费等5万元,安装过程中发生安装支出18万元.不考虑其他因素,则该项内部交易产生的未实现内部交易损益为（）万元.
该项内部交易产生的未实现内部交易损益为200-180=20（万元）
年1月5日,政府拨付A企业450万元财政拨款(同日到账),要求用于购买大型科研设备l台用于某项科研项目(该项目2013年处于研究阶段).2013年1月31日,A企业购人大型设备(假设不需安装),实际成本为480万元,其中30万元以自有资金支付,使用寿命10年,采用年限平均法计提折旧(假设无残值).假定不考虑其他因素.上述业务影响2013年度利润总额为（）万元.
2013年计提折旧计入管理费用的金额=480／10／12×11=44(万元)，递延收益摊销计人营业外收入的金额=450／10／12×11=41.25(万元)，上述业务影响2013年度利润总额=41.25-44=-2.75(万元)。
甲公司2010年1月1日向乙公司销售一台设备,合同规定,设备价款总额为400万元,分4年每年年末收取100万元.甲公司选定折现率为3%,假定满足商品销售收入确认条件,不考虑增值税.甲公司确认收入的金额为（）万元.[(P/A,3%,4)＝3.71710]
【正确答案】C【答案解析】确认收入的金额＝100×3.71710＝371.71(万元)【该题针对“分期收款销售商品的处理”知识点进行考核】
公司采用即期汇率的近似汇率折算外币业务,以每月月初汇率作为近似汇率.2011年3月1日的即期汇率为1美元＝7.23元人民币.A公司3月10日收到外商投入的设备一台,投资各方确认的价值为60万美元,当日即期汇率为1美元＝7.25元人民币,投资合同约定汇率为1美元＝7.27元人民币.另支付进口关税11.25万元人民币,安装调试费6.75万元人民币.不考虑增值税等其他因素,则该设备的入账价值为（）万元人民币.
【正确答案】B【答案解析】该设备的入账价值=60×7.25＋11.25＋6.75＝453(万元人民币)【该题针对“外币交易发生日的会计处理”知识点进行考核】