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在线名词解释大全 - 财务一点通 - 详细

甲公司拥有乙公司80%的表决权资本,2010年,甲公司向乙公司销售A产品100台,每台售价5万元,价款已收存银行.A产品每台成本3万元,未计提存货跌价准备.2010年,乙公司从甲公司购入的A产品对外售出40台,其余部分形成期末存货.2010年末,乙公司进行存货检查时发现,因市价下跌,库存A产品的可变现净值下降至280万元.则合并报表上应确认的递延所得税资产为（）万元.

A20

B35

C25

D30

正确答案：

【正确答案】C【答案解析】期末留存存货在个别报表中账面价值为280万元，合并报表中账面价值为180(60×3)万元，而计税基础均为300万元，因此合并报表中应确认递延所得税资产＝(280－180)×25%＝25(万元)。【该题针对“递延所得税资产的确认和计量”知识点进行考核】

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