年10月2日,甲公司与乙公司合作生产销售A设备,乙公司提供专利技术,甲公司提供厂房及机器设备,A设备研发和制造过程中所发生的材料和人工费用由甲公司和乙公司根据合同规定各自承担,甲公司具体负责项目的运作,但A设备研发、制造及销售过程中的重大决策由甲公司和乙公司共同决定.A设备由甲公司统一销售,销售后甲公司需按销售收入的37.5%支付给乙公司.2013年甲公司和乙公司分别实际发生A设备生产成本500万元和300万元,本年全部完工,共实现销售收入1000万元.则下列有关甲公司2013年与乙公
【考点】长期股权投资核算方法的转换及处置【答案】B【难易程度】★★【解析】选项A，该业务属于共同控制经营；选项C，乙公司生产A设备确认生产成本300万元；选项D，甲公司应确认销售收入625万元。
公司管理层2013年11月1日决定停产某车间的生产任务,提出职工没有选择权的辞退计划,规定拟辞退生产工人100人、总部管理人员5人,并于2014年1月1日执行.已经通知本人,并经董事会批准,辞退补偿为生产工人、每人5万元、总部管理人员每人20万元.A公可2013年下列会计处理中正确的有（）
【考点】流动负债-职工薪酬【答案】CE【难易程度】★★【解析】所有职工辞退福利均计入管理费用，通过“应付职工薪酬”科目核算。
公司为一上市公司.2012年1月1日,公向其200名管理人员每人授予5万份股票期权,规定这些职员从2012年1月1日起在该公司连；续服务3年,即可以4元每股的价格购买5万股A公司股票,从而获益.公司估计每份期权在授予日的公允价值为15元.第一年有20名职员离开A公司,A公司估计三年中离开的职员的比例将达到20%；第二年又有10名职员离开公司,公司将估计的职员离开比例修正为18%.A公司2013年应计入管理费用的金额为（）万元.
【考点】股份支付的确认和计量【答案】D【难易程度】★★【解析】A公司2013年计入管理费用的金额=200×(1-18%)×5×15×2/3-200×(1-20%)×5×15×1/3=4200(万元)。
某股份有限公司专门从事新能源与高效节能技术的开发,20×2年1月1日被认定为高新企业,所得税税率变更为15%(非预期税率),在20×2年以前适用的所得税税率为25%.该公司20×2年度实现利润总额2500万元,各项资产减值准备年初余额为810万元,本年度共计提有关资产减值准备275万元,冲销某项资产减值准备30万元.按税法规定,计提的各项资产减值准备均不得在应纳税所得额中扣除；20×2年度除计提的各项资产减值准备产生的暂时性差异外,无其他纳税调整事项；可抵扣暂时性差异转回时有足够的应纳税所得额.则该公
【考点】所得税费用的确认和计量【答案】A【难易程度】★★【解析】当期所得税＝应交所得税＝(2500＋275－30)×15%＝411．75(万元)。20×1年末因资产减值准备而确认的递延所得税资产＝810×25%＝202．5(P/元)，20×...
甲公司2012年7月自行研发完成一项专利权,并于当月投入使用,实际发生研究阶段支出1200万元,全部计入当期管理费用,开发阶段支出8000万元(符合资本化条件),确认为无形资产,按直线法摊销,预计净残值为0.2013年6月检查发现,会计人员将其摊销期限应为8年,错误地估计为10年；2012年所得税申报时已按相关成本费用的150%进行税前扣除.经查验相关资料发现税法规定该类专利权的摊销年限本应为8年,摊销方法、预计净残值与会计规定相同.甲公司适用的企业所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公
【考点】前期差错及其更正【答案】AC【难易程度】★★★【解析】2012年会计错误做法使该项业务减少所得税费用的金额=(1200×150%+8000/10×6/12×150%)×25%=600(万元)，会计正确做法应减少所得税费用的金额=(1...
甲公司于2012年12月29日以2000万元取得对乙公司80%的股权,能够对乙公司实施控制,形成非同一控制下的企业合并,合并当日乙公司可辨认净资产公允价值总额为1600万元.2013年12月31日甲公司又出资200万元自乙公司的其他股东处取得乙公司10%的股权,交易日乙公司有关资产、负债于购买日公允价值开始持续计算的金额(对母公司的价值)为1900万元.甲公司、乙公司及乙公司的少数股东在交易前不存在任何关联方关系.不考虑其他因素,则甲公司在编制2013年的合并资产负债表时,因购买少数股权而调整的资本公
【考点】非调整事项的会计处理【答案】D【难易程度】★★【解析】甲公司在编制2013年合并财务报表时，因购买少数股权应调减的资本公积金额=200-1900×10%=10(万元)。
甲公司所得税税率为25%，2015年有以下业务：（1）4月1日甲公司将房地产存货转作公允价值模式计量的投资性房地产，房产账面原价为300万元，2009年末已经计提减值准备30万元，转换日公允价值为400万元，2015年12月31日，该房产的公允价值为420万元；（2）6月30日,甲公司定向增发2000万股普通股股票，以购买A公司原股东持有的80％A公司股权并对A公司实施控制，该股票每股面值为1元,每股市价为4元,该业务使甲公司发生咨询评估等费用20万元，支付承销商佣金100万元。（3）8月10日甲公
利润总额的影响金额=(420-400)（业务1）+（-20）（业务2）+（-2.4+320-300）（业务4）=17.6（万元）。