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在线名词解释大全 - 财务一点通 - 详细

某股份有限公司专门从事新能源与高效节能技术的开发,20×2年1月1日被认定为高新企业,所得税税率变更为15%(非预期税率),在20×2年以前适用的所得税税率为25%.该公司20×2年度实现利润总额2500万元,各项资产减值准备年初余额为810万元,本年度共计提有关资产减值准备275万元,冲销某项资产减值准备30万元.按税法规定,计提的各项资产减值准备均不得在应纳税所得额中扣除；20×2年度除计提的各项资产减值准备产生的暂时性差异外,无其他纳税调整事项；可抵扣暂时性差异转回时有足够的应纳税所得额.则该公

A456万元

B560．2万元

C679．2万元

D625万元

正确答案：

【考点】所得税费用的确认和计量【答案】A【难易程度】★★【解析】当期所得税＝应交所得税＝(2500＋275－30)×15%＝411．75(万元)。20×1年末因资产减值准备而确认的递延所得税资产＝810×25%＝202．5(P/元)，20×2年末递延所得税资产余额＝(810＋275－30)×15%＝158．25(万元)，所以20×2年递延所得税资产发生额＝158．25－202．5＝－44．25(万元)，因此，2008年度发生的所得税费用＝411．75＋44．25＝456(万元)。

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