【资料二】甲酒店为增值税一般纳税人，主要提供餐饮服务、住宿服务与会议室出租服务（不提供相应配套服务）与车辆停放服务。2020年12月发生如下业务：（1）当月从农贸市场购进新鲜蔬菜一批用于提供餐饮服务，取得的增值税专用发票注明的票面金额为500000元；当月取得含增值税餐饮服务收入1078020元；（2）采购住宿用品一批，取得的增值税普通发票注明的金额为791000元；当月取得不含增值税住宿服务收入1123600元；（3）当月购入会议用投影、音响设备，取得的增值税专用发票注明的税额为400000元。（4）当月公司经理一行出差参加冰雪节旅游推介会，取得注明旅客身份信息的航空电子客票行程单上，注明票价共计13952元，燃油附加费872元，机场建设费327元。已知：一般货物的增值税税率为13%；购入农产品后继续用于6%税率的服务且取得增值税专用发票的，可以凭票适用9%的税率抵扣进项税额；生活服务、现代服务增值税税率为6%；购入旅客运输服务取得注明旅客身份信息的航空电子客票行程单，适用的税率为9%。（不考虑现代服务加计抵扣政策）。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答48-51小题。（不定项选择题）48.甲酒店下列经营业务中，应按照“销售服务——生活服务”税目计缴增值税的是（）。

【资料二】甲酒店为增值税一般纳税人，主要提供餐饮服务、住宿服务与会议室出租服务（不提供相应配套服务）与车辆停放服务。2020年12月发生如下业务：（1）当月从农贸市场购进新鲜蔬菜一批用于提供餐饮服务，取得的增值税专用发票注明的票面金额为500000元；当月取得含增值税餐饮服务收入1078020元；（2）采购住宿用品一批，取得的增值税普通发票注明的金额为791000元；当月取得不含增值税住宿服务收入1123600元；（3）当月购入会议用投影、音响设备，取得的增值税专用发票注明的税额为400000元。（4）当月公司经理一行出差参加冰雪节旅游推介会，取得注明旅客身份信息的航空电子客票行程单上，注明票价共计13952元，燃油附加费872元，机场建设费327元。已知：一般货物的增值税税率为13%；购入农产品后继续用于6%税率的服务且取得增值税专用发票的，可以凭票适用9%的税率抵扣进项税额；生活服务、现代服务增值税税率为6%；购入旅客运输服务取得注明旅客身份信息的航空电子客票行程单，适用的税率为9%。（不考虑现代服务加计抵扣政策）。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答48-51小题。（不定项选择题）49.甲酒店当月准许抵扣的增值税进项税额的下列算式中，正确的是（）。

【资料二】甲酒店为增值税一般纳税人，主要提供餐饮服务、住宿服务与会议室出租服务（不提供相应配套服务）与车辆停放服务。2020年12月发生如下业务：（1）当月从农贸市场购进新鲜蔬菜一批用于提供餐饮服务，取得的增值税专用发票注明的票面金额为500000元；当月取得含增值税餐饮服务收入1078020元；（2）采购住宿用品一批，取得的增值税普通发票注明的金额为791000元；当月取得不含增值税住宿服务收入1123600元；（3）当月购入会议用投影、音响设备，取得的增值税专用发票注明的税额为400000元。（4）当月公司经理一行出差参加冰雪节旅游推介会，取得注明旅客身份信息的航空电子客票行程单上，注明票价共计13952元，燃油附加费872元，机场建设费327元。已知：一般货物的增值税税率为13%；购入农产品后继续用于6%税率的服务且取得增值税专用发票的，可以凭票适用9%的税率抵扣进项税额；生活服务、现代服务增值税税率为6%；购入旅客运输服务取得注明旅客身份信息的航空电子客票行程单，适用的税率为9%。（不考虑现代服务加计抵扣政策）。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答48-51小题。（不定项选择题）50.计算甲酒店当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

【资料二】甲酒店为增值税一般纳税人，主要提供餐饮服务、住宿服务与会议室出租服务（不提供相应配套服务）与车辆停放服务。2020年12月发生如下业务：（1）当月从农贸市场购进新鲜蔬菜一批用于提供餐饮服务，取得的增值税专用发票注明的票面金额为500000元；当月取得含增值税餐饮服务收入1078020元；（2）采购住宿用品一批，取得的增值税普通发票注明的金额为791000元；当月取得不含增值税住宿服务收入1123600元；（3）当月购入会议用投影、音响设备，取得的增值税专用发票注明的税额为400000元。（4）当月公司经理一行出差参加冰雪节旅游推介会，取得注明旅客身份信息的航空电子客票行程单上，注明票价共计13952元，燃油附加费872元，机场建设费327元。已知：一般货物的增值税税率为13%；购入农产品后继续用于6%税率的服务且取得增值税专用发票的，可以凭票适用9%的税率抵扣进项税额；生活服务、现代服务增值税税率为6%；购入旅客运输服务取得注明旅客身份信息的航空电子客票行程单，适用的税率为9%。（不考虑现代服务加计抵扣政策）。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答48-51小题。（不定项选择题）51.下列关于甲酒店增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。

【资料一】甲企业为增值税一般纳税人，销售产品适用的增值税税率为13%，“应交税费”科目期初余额为零，采用实际成本进行存货日常核算。2020年12月该企业发生与存货相关的经济业务如下：（1）6日，从乙企业采购一批原材料，取得增值税专用发票注明的价款为100万元，增值税税额为13万元，原材料尚未收到。甲企业开具一张面值为113万元的银行承兑汇票，同时支付承兑手续费0.5万元，取得的增值税专用发票注明的增值税税额为0.03万元。（2）10日，丙企业向甲企业退回上月购买的A产品，其成本为48万元，售价为60万元，增值税税额为7.8万元，之前已确认收入。当日，甲企业按规定向乙公司开具增值税专用发票（红字），退回商品已验收入库。截至退货前，相关款项尚未收到。（3）27日，领用一批自产产品作为福利发给300名职工，其中专设销售机构人员100名，总部管理人员200名。该批产品不含增值税的售价为30万元，实际成本为21万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答41-45小题（答案中的金额单位用万元表示）。（不定项选择题）43.根据资料（3），下列各项中，甲企业发放福利会计处理表述正确的是（）。

【资料一】甲企业为增值税一般纳税人，销售产品适用的增值税税率为13%，“应交税费”科目期初余额为零，采用实际成本进行存货日常核算。2020年12月该企业发生与存货相关的经济业务如下：（1）6日，从乙企业采购一批原材料，取得增值税专用发票注明的价款为100万元，增值税税额为13万元，原材料尚未收到。甲企业开具一张面值为113万元的银行承兑汇票，同时支付承兑手续费0.5万元，取得的增值税专用发票注明的增值税税额为0.03万元。（2）10日，丙企业向甲企业退回上月购买的A产品，其成本为48万元，售价为60万元，增值税税额为7.8万元，之前已确认收入。当日，甲企业按规定向乙公司开具增值税专用发票（红字），退回商品已验收入库。截至退货前，相关款项尚未收到。（3）27日，领用一批自产产品作为福利发给300名职工，其中专设销售机构人员100名，总部管理人员200名。该批产品不含增值税的售价为30万元，实际成本为21万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答41-45小题（答案中的金额单位用万元表示）。（不定项选择题）44.根据资料（1）至资料（3），上述业务导致甲企业12月31日资产负债表“存货”项目变动的金额是（）万元。

【资料一】甲企业为增值税一般纳税人，销售产品适用的增值税税率为13%，“应交税费”科目期初余额为零，采用实际成本进行存货日常核算。2020年12月该企业发生与存货相关的经济业务如下：（1）6日，从乙企业采购一批原材料，取得增值税专用发票注明的价款为100万元，增值税税额为13万元，原材料尚未收到。甲企业开具一张面值为113万元的银行承兑汇票，同时支付承兑手续费0.5万元，取得的增值税专用发票注明的增值税税额为0.03万元。（2）10日，丙企业向甲企业退回上月购买的A产品，其成本为48万元，售价为60万元，增值税税额为7.8万元，之前已确认收入。当日，甲企业按规定向乙公司开具增值税专用发票（红字），退回商品已验收入库。截至退货前，相关款项尚未收到。（3）27日，领用一批自产产品作为福利发给300名职工，其中专设销售机构人员100名，总部管理人员200名。该批产品不含增值税的售价为30万元，实际成本为21万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答41-45小题（答案中的金额单位用万元表示）。（不定项选择题）45.根据资料（1）至资料（3），上述业务对甲企业12月营业利润的影响金额是（）万元。

根据资料（一），回答第41-45题。资料（一）甲公司为增值税一般纳税人，2021年至2023年发生以下经济业务：（1）2021年12月31日，甲公司以银行存款1000万元购入一幢办公楼，预计使用寿命为40年，预计净残值率为4%，采用双倍余额递减法计提折旧。（2）2022年12月31日，甲公司由于业务规模缩减，决定将该办公楼对外出租，当日该写字楼的公允价值为1000万元。甲公司对该投资性房地产采用公允价值计量模式。当日，甲公司与乙公司签订租赁合同，一次性收取全年租金120万元并存入银行。（3）2023年12月31日，该办公楼的公允价值为1100万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。41.根据资料（1）和资料（2），甲公司该办公楼2022年应计提的折旧金额为（）万元。

根据资料（一），回答第41-45题。资料（一）甲公司为增值税一般纳税人，2021年至2023年发生以下经济业务：（1）2021年12月31日，甲公司以银行存款1000万元购入一幢办公楼，预计使用寿命为40年，预计净残值率为4%，采用双倍余额递减法计提折旧。（2）2022年12月31日，甲公司由于业务规模缩减，决定将该办公楼对外出租，当日该写字楼的公允价值为1000万元。甲公司对该投资性房地产采用公允价值计量模式。当日，甲公司与乙公司签订租赁合同，一次性收取全年租金120万元并存入银行。（3）2023年12月31日，该办公楼的公允价值为1100万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。42.根据资料（2），2023年12月31日，该办公楼在资产负债表中应列报的项目为（）。

根据资料（一），回答第41-45题。资料（一）甲公司为增值税一般纳税人，2021年至2023年发生以下经济业务：（1）2021年12月31日，甲公司以银行存款1000万元购入一幢办公楼，预计使用寿命为40年，预计净残值率为4%，采用双倍余额递减法计提折旧。（2）2022年12月31日，甲公司由于业务规模缩减，决定将该办公楼对外出租，当日该写字楼的公允价值为1000万元。甲公司对该投资性房地产采用公允价值计量模式。当日，甲公司与乙公司签订租赁合同，一次性收取全年租金120万元并存入银行。（3）2023年12月31日，该办公楼的公允价值为1100万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。43.根据资料（2），甲公司将该办公楼转为对外出租时，甲公司应编制的会计分录为（）。

根据资料（一），回答第41-45题。资料（一）甲公司为增值税一般纳税人，2021年至2023年发生以下经济业务：（1）2021年12月31日，甲公司以银行存款1000万元购入一幢办公楼，预计使用寿命为40年，预计净残值率为4%，采用双倍余额递减法计提折旧。（2）2022年12月31日，甲公司由于业务规模缩减，决定将该办公楼对外出租，当日该写字楼的公允价值为1000万元。甲公司对该投资性房地产采用公允价值计量模式。当日，甲公司与乙公司签订租赁合同，一次性收取全年租金120万元并存入银行。（3）2023年12月31日，该办公楼的公允价值为1100万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。44.根据资料（3），下列各项有关甲公司会计处理的表述中，正确的是（）。

根据资料（一），回答第41-45题。资料（一）甲公司为增值税一般纳税人，2021年至2023年发生以下经济业务：（1）2021年12月31日，甲公司以银行存款1000万元购入一幢办公楼，预计使用寿命为40年，预计净残值率为4%，采用双倍余额递减法计提折旧。（2）2022年12月31日，甲公司由于业务规模缩减，决定将该办公楼对外出租，当日该写字楼的公允价值为1000万元。甲公司对该投资性房地产采用公允价值计量模式。当日，甲公司与乙公司签订租赁合同，一次性收取全年租金120万元并存入银行。（3）2023年12月31日，该办公楼的公允价值为1100万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。45.根据资料（3），该交易对甲公司2023年营业利润的影响金额为（）万元。

根据资料（二），回答第46-50题。资料（二）甲公司为增值税一般纳税人，其发生的与投资相关的业务如下：（1）2022年1月1日，甲公司向其母公司P公司支付12000万元，取得其拥有的对A公司100%的股权，并于当日起能够对A公司实施控制。当日，A公司在P公司合并财务报表中的净资产账面价值为10000万元。（2）2022年1月1日，甲公司以银行存款3000万元取得B公司30%股权，能够对B公司实施重大影响。当日，B公司可辨认净资产公允价值为8000万元。（3）2022年3月5日，甲公司以银行存款300万元（含已宣告但尚未发放的现金股利10万元，另支付相关交易费用5万元），取得C公司5%股权，作为交易性金融资产核算；当日，C公司可辨认净资产公允价值为10000万元。（4）2022年12月31日，A公司实现净利润800万元，宣告分派现金股利100万元；B公司实现净利润500万元，宣告分派现金股利80万元。（5）2022年12月31日，甲公司持有的C公司股权公允价值为280万元。2023年2月1日，甲公司以260万元的价格将持有的C公司股权全部对外出售。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。46.根据资料（1），下列关于甲公司会计处理的表述中，正确的是（  ）。

根据资料（二），回答第46-50题。资料（二）甲公司为增值税一般纳税人，其发生的与投资相关的业务如下：（1）2022年1月1日，甲公司向其母公司P公司支付12000万元，取得其拥有的对A公司100%的股权，并于当日起能够对A公司实施控制。当日，A公司在P公司合并财务报表中的净资产账面价值为10000万元。（2）2022年1月1日，甲公司以银行存款3000万元取得B公司30%股权，能够对B公司实施重大影响。当日，B公司可辨认净资产公允价值为8000万元。（3）2022年3月5日，甲公司以银行存款300万元（含已宣告但尚未发放的现金股利10万元，另支付相关交易费用5万元），取得C公司5%股权，作为交易性金融资产核算；当日，C公司可辨认净资产公允价值为10000万元。（4）2022年12月31日，A公司实现净利润800万元，宣告分派现金股利100万元；B公司实现净利润500万元，宣告分派现金股利80万元。（5）2022年12月31日，甲公司持有的C公司股权公允价值为280万元。2023年2月1日，甲公司以260万元的价格将持有的C公司股权全部对外出售。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。47.根据资料（2），甲公司购买B公司30%股权时，应编制的会计分录为（  ）。

根据资料（二），回答第46-50题。资料（二）甲公司为增值税一般纳税人，其发生的与投资相关的业务如下：（1）2022年1月1日，甲公司向其母公司P公司支付12000万元，取得其拥有的对A公司100%的股权，并于当日起能够对A公司实施控制。当日，A公司在P公司合并财务报表中的净资产账面价值为10000万元。（2）2022年1月1日，甲公司以银行存款3000万元取得B公司30%股权，能够对B公司实施重大影响。当日，B公司可辨认净资产公允价值为8000万元。（3）2022年3月5日，甲公司以银行存款300万元（含已宣告但尚未发放的现金股利10万元，另支付相关交易费用5万元），取得C公司5%股权，作为交易性金融资产核算；当日，C公司可辨认净资产公允价值为10000万元。（4）2022年12月31日，A公司实现净利润800万元，宣告分派现金股利100万元；B公司实现净利润500万元，宣告分派现金股利80万元。（5）2022年12月31日，甲公司持有的C公司股权公允价值为280万元。2023年2月1日，甲公司以260万元的价格将持有的C公司股权全部对外出售。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。48.根据资料（3），下列有关甲公司会计处理的表述中，正确的是（  ）。