某啤酒厂（增值税一般纳税人）10月销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具的增值税专用发票上注明价款58000元，另收取包装物押金3000元；同时销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收入32760元，另收取包装物押金1500元。该啤酒厂10月应缴纳的消费税是（）。

A型啤酒每吨出厂单价（含包装物和包装物押金）=58000÷20+3000÷（1+17%）÷20=3028．21（元）＞3000元，A型啤酒为甲类啤酒，适用250元/吨的定额消费税税率；B型啤酒每吨出厂单价（含包装物和包装物押金）=（3276...

某县自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税率为13%。2015年5月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税款34万元，货已入库。上期期末留抵税额3万元。当月内销货物销售额100万元，销项税额17万元。本月出口货物FOB价折合人民币200万元，则本月应缴纳的城建税为（）万元。

（1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200×（17%-13%）=8（万元）应纳增值税=100×17%-（34-8）-3=-12（万元）出口货物免、抵、退税额=200×13%=26（万元）（2）当期期末留抵税额l2万元小于当期免抵退税额26...

某煤炭开采企业2015年4月销售洗煤5万吨，开具增值税专用发票注明金额5000万元，另取得从洗煤厂到码头不含增值税的运输收入50万元。假设洗煤的折算率为80%，资源税税率为10%，该企业销售洗煤应缴纳的资源税为（）

该企业销售洗煤应缴纳的资源税＝5 000×80%×10%＝400（万元）

某技术开发公司2015年2月外购一台用于研发的实验设备，取得增值税专用发票上注明的价款60万元、增值税10.2万元，使用年限为5年，不考虑残值。企业已按会计规定计提折旧并计入成本费用。2015年企业所得税汇算清缴时纳税调整额是（）。

按会计规定计算的折旧费=60÷5÷12×10=10万元，税法规定对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，即税前扣除60万元，纳税调整...

2014年12月某化肥厂（增值税一般纳税人）购进一台污水处理设备并投入使用（该设备属于环境保护专用设备企业所得税优惠目录列举项目），取得增值税专用发票上注明设备价款100万元、增值税税额17万元，该厂购进该设备可抵免企业所得税税额（）万元。

企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。进行税额抵免时，如增值税进项税额允许抵扣，其专用设备投资额不再包括增...

营业税纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳营业税税额。(   )

营业税纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳营业税税额，或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款，依下列公式计算可抵免税额：可抵免税额＝价款÷...

2012年度，某企业财务资料显示，2012年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100(其中90万为公益性捐赠支出)，上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为(　)万元。

【参考答案】C

某商贸企业2012年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元(其中：业务招待费20万元)，发生的销售费用600万元(其中：广告费300万元、业务宣传费180万元)，发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为()万元。

【参考答案】B

某商业企业为增值税一般纳税人，2013年12月购进化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款30000元，增值税5100元。将其中的70%作为礼品赠送给关系单位，其余的30%用于职工福利。该企业没有同类产品售价，对上述业务的税务处理，表述错误的是()。

解析：购进货物用于职工福利，不可以抵扣进项税，作为礼品对外赠送，属于视同销售，要计算增值税。可以抵扣的进项税为5100×70%=3570(元)，销项税为30000×70%×17%=3570(元)

某单位下列已取得增值税专用发票的项目中，不可以作为进项税额抵扣的是()。

解析：《关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》(财税[2013]37号)的规定，自8月1日起，原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣。外购货物用于职工个人...

某百货商场为一般纳税人，于2014年2月购进一批货物，取得增值税专用发票，含税进价为1350万元，当月认证通过。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户(小规模纳税人)，取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者，取得含税收入310万元。下列陈述正确的有()。

解析：因为百货商场是一般纳税人，应该在计算进项税额和销项税额的基础上最后计算增值税应纳税额，所以，百货商场应纳增值税额=(1250+250)÷(1+17%)×17%-1350÷(1+17%)×17%=21.79(万元) 　　个体零售户属于...

年度，某企业财务资料显示，2010年开具增值税专用发票取得收入2456万元，另外从事运输服务，收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1746万元，期间费用、税金及附加各为100万元，营业外支出90万元(其中80万为公益性捐赠支出)，上年度企业自行计算亏损80万元，经税务机关核定的亏损为50万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为(   )。

会计利润=2456＋220－1746－100－100－90=640(万元) 捐赠扣除限额=640×12%=76.8(万元) 实际发生的公益性捐赠支出80万元，根据限额扣除。

某酒业制造公司生产各种白酒，2014年12月领用上月外购的酒精继续加工成高档白酒，销售给某外贸企业5000斤，开具的增值税专用发票上注明的销售额为500万元;已知上月外购的酒精不含税价185万元，取得增值税专用发票，本月生产领用外购酒精的80%，该公司应缴消费税()万元。

解析：应纳消费税=500×20%+5000×0.5÷10000=100.25(万元)

某烟酒批发公司，2015年1月向烟酒零售商批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元;向烟酒零售商批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额88.92万元;同时零售B牌卷烟300条，开具普通发票，取得含税收入20.358万元;当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计()万元。

解析：自2009年5月1日，卷烟批发环节加征一道5%的从价消费税。 　　该烟酒批发公司当月应缴纳消费税=[250+(88.92+20.358)÷1.17]×5%=17.17(万元) 　　该烟酒批发公司当月应缴纳增值税=[250+(88....

某摩托车制造公司生产各种摩托车，2015年2月，领用上月外购的摩托车(排量为250毫升)继续加工成豪华摩托(排量为250毫升以上)，销售给某外贸企业5000辆，开具的增值税专用发票上注明的销售额为4000万元;已知上月外购的5000辆摩托车不含税价3000万元，取得专用发票，本月全部生产领用。该公司应缴消费税(　)万元。(消费税税率：排量250毫升3%，排量250毫升以上10%)

解析：外购已税摩托车生产摩托车，可以抵扣领用部分已纳消费税。 　　应纳消费税=4000×10%-3000×3%=310(万元)