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在线名词解释大全 - 财务一点通 - 详细

某烟酒批发公司，2015年1月向烟酒零售商批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元;向烟酒零售商批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额88.92万元;同时零售B牌卷烟300条，开具普通发票，取得含税收入20.358万元;当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计()万元。

A、22.78

B、28.78

C、39.08

D、39.95

正确答案：

解析：自2009年5月1日，卷烟批发环节加征一道5%的从价消费税。　　该烟酒批发公司当月应缴纳消费税=[250+(88.92+20.358)÷1.17]×5%=17.17(万元) 　　该烟酒批发公司当月应缴纳增值税=[250+(88.92+20.358)÷1.17]×17%-35.598=22.78(万元) 　　该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计=17.17+22.78=39.95(万元)

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