乙公司因甲公司延期交货而与甲公司发生争议,于2014年12月6日向法院提起诉讼,要求甲公司赔偿延迟交货所造成的损失130万元.截止至2014年12月31日,法院尚未对此诉讼进行审理.据甲公司法律顾问分析,甲公司很可能败诉,且赔偿金额很可能为120万元,另外还须承担诉讼费5万元.据查,甲公司向乙公司延期交货是由于丙公司违约造成的.经与丙公司交涉,基本确定可从丙公司获得赔偿108万元.关于上述或有事项的确认和计量,下列说法中正确的是（ ）.
【解析】甲公司基本确定可从丙公司获得的赔偿款项应通过其他应收款核算，选项A错误；预计赔偿支出计入营业外支出，诉讼费用计入管理费用，选项C错误；2014年12月31日甲公司确认预计负债的金额=120+5=125（万元），选项D错误。
年12月10日,甲公司因合同违约而涉及一桩诉讼案.根据企业的法律顾问判断,最终的判决很可能对甲公司不利.2013年12月31日,甲公司尚未接到法院的判决,因诉讼须承担的赔偿金额无法准确地确定.不过,据专业人士估计,赔偿金额可能在80万元至100万元之间（含甲公司承担的诉讼费2万元）的某一金额（且各金额发生的可能性相同）.根据《企业会计准则—或有事项》准则的规定,甲公司应在2014年12月31日资产负债表中确认的营业外支出的金额为（ ）万元.
【解析】甲公司应确认的预计负债金额=（80+100）/2=90（万元），其中诉讼费计入管理费用，甲公司计入营业外支出金额=90-2=88（万元）。
年12月1日,甲公司（广告公司）和乙公司签订合同,甲公司为乙公司制作一广告片,合同总收入为1000万元,约定甲公司应在2014年2月10日制作完成,2014年2月15日交与电视台.2013年12月5日,甲公司已开始制作广告,至2013年12月31日完成制作任务的40%.下列说法中正确的是（ ）.
【解析】广告制作费应在年度终了时根据项目的完成进度确认收入，甲公司2013年应确认收入=1000×40%=400（万元）。
年11月10日,甲公司与A公司签订了一项生产线维修合同.合同规定维修总价款为93.6万元(含增值税额,增值税税率17%),合同期为6个月.合同签订日预收价款50万元.至12月31日,已实际发生维修费用35万元,预计还将发生维修费用15万元.甲公司按实际发生的成本占总成本的比例确定劳务的完工程度.假定提供劳务的交易结果能够可靠地估计,则甲公司2012年应确认的劳务收入为（）万元.
本题考核劳务收入的确认。不含税的合同总价款＝93－6/(1＋17%)＝80(万元)，劳务完成程度＝35/(35＋15)×100%＝70%，本期确认的收入＝80×70%＝56(万元)。
甲公司2012年10月与乙公司签订施工合同,甲公司承建乙公司厂房.合同规定,该厂房自2013年1月1日开工建造,2015年12月31日完工；合同总金额为3600万元,甲公司预计合同成本为3000万元.2013年12月31日,累计发生合同成本840万元,预计完成合同还需发生成本1960万元,预计完成共同还需发生成本810万元.甲公司采用完工百分比法确认合同收入,采用累计实际发生成本占合同预计总成本的比例确定完工进度.甲公司2014年度对该建造合同应确认的收入为（ ）万元.
【解析】2013年度应确认收入=3600×840/(840+1960)=1080（万元），2014年应确认收入=3600×1890/（1890+810）-1080=1440（万元）。
年1月1日,乙建筑公司与客户签订一项固定造价建造合同,承建一幢办公楼,预计2012年6月30日完工；合同总金额为16000万元,预计合同总成本为14000万元.2012年4月28日,工程提前完工并符合合同要求,客户同意支付奖励款200万元.截止2011年12月31日,乙建筑公司已确认合同收入12000万元.2012年乙建筑公司因该固定造价建造合同应确认的合同收入为（）万元.
本题考核建造合同收入的确认。2012年应确认的合同收入＝合同总收入×完工进度－以前期间累计已确认的收入＝(16000＋200)×100%－12000＝4200(万元)。
大华公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%.2012年11月1日,大华公司销售A产品一台,并负责安装调试,安装调试工作是销售合同的重要组成部分,预计将发生成本4000万元,合同约定总价款为5000万元(销售价格与安装费用无法区分).货物已发出,并开具增值税专用发票,但是安装调试工作需要在2013年1月31日完成.对于该项业务,大华公司在2012年应确认的收入金额为（）万元.
本题考核销售商品的同时提供劳务的核算。如果安装调试工作是销售合同的重要组成部分，且无法区分产品的销售价格与安装费用，则销售方应在安装调试完成后再确认收入。
某公司2014年年末有关科目余额如下：“发出商品”科目余额为335万元,“原材料”科目余额为300万元,“材料成本差异”科目的贷方余额为25万元,“存货跌价准备”科目余额为100万元；“委托代销商品”科目余额为1200万元,“受托代销商品”科目余额为600万元,“受托代销商品款”科目余额为600万元,“工程施工”科目余额为400万元,“工程结算”科目余额为300万元.则该公司2014年12月31日资产负债表中“存货”项目的金额为（ ）万元.
【解析】该公司2014年12月31日资产负债表中“存货”项目的金额=250+335+300-25-100+1200+（600-600）+（400-300）=2060（万元）。
年度,甲公司发生的相关交易或事项如下：（1）4月1日,甲公司收到先征后返的增值税税额600万元.（2）6月30日,甲公司以8000万元的拍卖价格取得一栋已达到预定可使用状态的房屋,该房屋的预计使用年限为50年.当地政府为鼓励甲公司在当地投资,于同日拨付甲公司2000万元,作为对甲公司取得房屋的补偿.甲公司按年限平均法对固定资产计提折旧.（3）8月1日,甲公司收到政府拨付的300万元款项,用于正在建造的新型设备.至12月31日,该设备仍处于建造过程中.（4）10月10日,甲公司收到当地政府追加的
【解析】由于设备处于建造过程中，有关的政府补助不摊销，收到当地政府追加的投资不属于政府补助。2014年度因政府补助确认的收益金额=600+2000/50×6/12=620（万元）。
甲公司2014年发生研究开发支出共计200万元,其中研究阶段支出60万元,开发阶段不符合资本化条件的支出20万元,开发阶段符合资本化条件的支出120万元,至2014年12月31日,形成的无形资产已摊销10万元.下列说法中正确的是( ).
【解析】2014年12月31日产生可抵扣暂时性差异=（120-10）×50%=55（万元），但不确认递延所得税资产。【说明】此题虽然影响会计利润，但影响会计利润的不是暂时性差异，而是无形资产摊销，所以不确认递延所得税资产。
公司于2010年12月31日购入价值1000万元的设备一台,当日达到预定可使用状态.假定会计上采用直线法计提折旧,预计使用年限5年,无残值,因该设备常年处于强震动、高腐蚀状态,税法规定允许采用加速折旧的方法计提折旧,该企业在计税时采用年数总和法计提折旧,折旧年限和净残值与会计相同.2012年末,该项固定资产未出现减值迹象.适用所得税税率为25%,无其他纳税调整事项,则2012年末递延所得税负债的余额是（）万元.
本题考核递延所得税负债的计量。固定资产的账面价值＝1000－1000/5×2＝600(万元)，计税基础＝1000－1000×5/15－1000×4/15＝400(万元)，应纳税暂时性差异余额＝600－400＝200(万元)，2012年末递延...