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在线名词解释大全 - 财务一点通 - 详细

甲公司2014年发生研究开发支出共计200万元,其中研究阶段支出60万元,开发阶段不符合资本化条件的支出20万元,开发阶段符合资本化条件的支出120万元,至2014年12月31日,形成的无形资产已摊销10万元.下列说法中正确的是( ).

A2014年12月31日不确认递延所得税资产

B2014年12月31日无形资产的计税基础为110万元

C2014年12月31日应确认递延所得税资产2.5万元

D2014年12月31日应确认递延所得税资产13.75万元

正确答案：

【解析】2014年12月31日产生可抵扣暂时性差异=（120-10）×50%=55（万元），但不确认递延所得税资产。【说明】此题虽然影响会计利润，但影响会计利润的不是暂时性差异，而是无形资产摊销，所以不确认递延所得税资产。

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