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在线名词解释大全 - 财务一点通 - 详细

公司于2010年12月31日购入价值1000万元的设备一台,当日达到预定可使用状态.假定会计上采用直线法计提折旧,预计使用年限5年,无残值,因该设备常年处于强震动、高腐蚀状态,税法规定允许采用加速折旧的方法计提折旧,该企业在计税时采用年数总和法计提折旧,折旧年限和净残值与会计相同.2012年末,该项固定资产未出现减值迹象.适用所得税税率为25%,无其他纳税调整事项,则2012年末递延所得税负债的余额是（）万元.

A50

B－60

C60

D－50

正确答案：

本题考核递延所得税负债的计量。固定资产的账面价值＝1000－1000/5×2＝600(万元)，计税基础＝1000－1000×5/15－1000×4/15＝400(万元)，应纳税暂时性差异余额＝600－400＝200(万元)，2012年末递延所得税负债余额＝200×25%＝50(万元)。

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