甲公司以M设备换入乙公司N设备,另向乙公司支付补价5万元,该项交易具有商业实质.交换日,M设备账面原价为66万元,已计提折旧9万元,已计提减值准备8万元,公允价值无法合理确定；N设备公允价值为72万元.假定不考虑其他因素,该项交换对甲公司当期损益的影响金额为（）万元.

[解析]因为换出资产的公允价值无法合理确定，但该项交易具有商业实质，所以甲公司换出资产的公允价值以换入资产为基础确定，即甲公司换出资产的公允价值=72-5=67（万元），账面价值=66-9-8=49（万元），该项交换对甲公司当期损益的影响金...

某企业所得税采用递延法核算，2004年12月31日递延税款贷方余额为66万元，2004年适用的所得税税率为33%。2005年所得税率改为30%，会计上采用直线法本年提取折旧300万元，税法上则采用双倍余额递减法核定折旧为240万元；本年计提存货跌价准备5万元；2004年初购入N公司20%股份，按权益法核算并在当年确认投资收益15.2万元，N公司的所得税率为24%；则该企业2005年12月31日递延税款的余额为(   )万元。

2005年末的递延税款余额=66(贷)-(300-240)×33%(借)-5×30%+15.2÷(1-24%)×(30%-24%)(贷)＝66(贷)-19.8(借)-1.5(借)+1.2(贷)＝45.9(贷)。

某企业为一般纳税企业，原材料按计划成本进行日常核算。4月初“原材料——甲材料”科目余额为80000元，“材料成本差异——甲材料”科目为贷方余额267元，当月购入甲材料10000公斤，增值税专用发票上注明的价款650000元，增值税额为110500元。企业验收入库时实收9900公斤，短缺100公斤为运输途中定额损耗。当月发出甲材料6000公斤。甲材料计划单价为每公斤66元。若该企业甲材料期末未发生减值，则本月月末库存甲材料存货实际成本为（）元。

采取计划成本法核算，如果出现损耗，则入库的计划成本必须按实际入库的数量乘以单位计划成本。本期材料成本差异率=[-267+ (650000-9900×66)]÷(80000+9900×66)= -5‰，月末库存甲材料存货实际成本= [(800...

某公司系股份有限公司，采用债务法核算所得税，适用的所得税税率为33%。该公司2005年“递延税款”科目的年初余额为66万元(借方)。2005年度，该公司计提固定资产减值准备80万元，将原已计提的100万元存货跌价准备中的30万元予以转回。假定该公司在以后转回时间性差异的时期内有足够的应纳税所得额予以抵减，不考虑其他因素，该公司2005年12月31日资产负债表中的“递延税款借项”的金额为()万元．

债务法下，递延税款账户的余额等于累计时间性差异乘以现行税率：(66÷33%+80- 30)×33%=82.5(万元)。

某企业所得税采用债务法核算。2004年1月1日递延税款贷方余额为66万元，2004年企业适用的所得税率由原来的33%改为30%．本年度该企业发放工资80万元，但计税工资标准为100万元：发生业务招待费10万元，但计税标准为7万元；按权益法确认的投资收益为20万元，被投资企业的所得税率为33%；计提固定资产折旧150万元，比税法规定的方法少提折旧50万元。该企业2004年所得税会计处理中正确的做法有()．

2004年年初的累计时间性差异为68/ 33%=200万元；税率降低要调整的递延税款为200×(33%-30%)=6万元(借方)，因为当年因固定资产折旧而产生应纳税时间性差异 50万元对所得税影响数为50×30%=15万元；递延税款的账面余...

甲公司2008年实现利润总额为1000万元，当年实际发生工资薪酬比计税工资标准超支50万元，由于会计采用的折旧方法与税法规定不同，当期会计比税法规定少计提折旧100万元。2008年初递延所得税负债的余额为66万元;年末固定资产账面价值为5000万元，其计税基础为4700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异。甲公司适用所得税税率为25%。甲公司2008年的净利润为(　)万元。

[解析] 当期所得税费用＝（1000＋50－100）×25%＝237.5（万元） 年末固定资产的账面价值大于计税基础应确认递延所得税负债，递延所得税费用＝（5000－4700）×25%－66＝9（万元） 所得税费用总额＝237.5＋9＝...

某公司2009年销售收入为4000万元,2010年计划销售收入为6000万元,销售增长率为50％.假设经营资产销售百分比为66．67％,经营负债销售百分比为6．17％,计划销售净利率为6％,股利支付率为40%,则外部融资销售增长比为（）.

【考点】外部融资增长比的计算【难易程度】★【答案】D【解析】外部融资销售增长比=经营资产销售百分比-经营负债销售百分比-计划销售净利率×[（1+销售增长率）/销售增长率]×（1-股利支付率）=66．67％-6．17％-6％×[（1+50%）...

某公司2009年销售收入为4000万元，2010年计划销售收入为6000万元，销售增长率为50%。假设经营资产销售百分比为66.67%，经营负债销售百分比为6.17%，计划销售净利率为6%，股利支付率为40%，则外部融资销售增长比为()。

【解析】本题考核的是外部融资销售增长比。外部融资销售增长比=经营资产销售百分比-经营负债销售百分比-计划销售净利率×[(1+销售增长率)/销售增长率]×(1-股利支付率)=66.67%-6.17%-6%×[(1+50%)/50%)]×(1-...

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奇特的考试这个案例说明了不断总结反思精益求精的重要性。

成功的关键要素是要知道你的目标是什么，这个说法正确吗

错误

()是人们休息睡眠的场所。

使用摆式仪测某点抗滑值，5次读数分别为64、65、65、66、64，则该点抗滑值为()摆值。

A

已知字母B的ASCII码为十进制数66，定义c为字符变量，则执行语句c=’B’+’6’-’3’后c的值

会计人员应具备基础知识、组织与商业知识、会计等知识属于会计职业道德的（）

正确答案：A