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在线名词解释大全 - 财务一点通 - 详细

甲公司2008年实现利润总额为1000万元，当年实际发生工资薪酬比计税工资标准超支50万元，由于会计采用的折旧方法与税法规定不同，当期会计比税法规定少计提折旧100万元。2008年初递延所得税负债的余额为66万元;年末固定资产账面价值为5000万元，其计税基础为4700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异。甲公司适用所得税税率为25%。甲公司2008年的净利润为(　)万元。

A.670　

B.686.5

C.719.5　

D.753.5

正确答案：

[解析] 当期所得税费用＝（1000＋50－100）×25%＝237.5（万元）年末固定资产的账面价值大于计税基础应确认递延所得税负债，递延所得税费用＝（5000－4700）×25%－66＝9（万元）所得税费用总额＝237.5＋9＝246.5（万元）借：所得税费用　　　　　　　　　　246.5 　　贷：应交税费－－应交所得税　　　　237.5 　　　　递延所得税负债　　　　　　　　　　9 净利润＝1000－246.5＝753.5（万元）

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