甲公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%.2014年1月1日与乙公司签订协议销售商品一批,增值税专用发票上注明价格为200万元,增值税税额为34万元.商品已发出,款项已收到.该协议规定,该批商品销售价格（不含增值税）的20%属于商品售出后5年内提供修理服务的服务费.则甲公司2014年应确认的收入为（ ）万元.
【解析】甲公司2014年应确认的收入=200×（1-20%）+200×20%/5=168（万元）。
甲公司适用所得税税率为25%,其2014发生的交易或事项中,会计与税收处理存在差异豹事项如下:①当期购入作为可供出售金融资产的股票投资,期末公允价值大于取得成本的差额为160万元;②收到与资产相关政有补助1600万元,相关资产至年末尚未开始计提折旧.甲公司2014年利润总额为5200万元.假定递延所得税资产/负债年初余额为零.未来期间能够取得足够应纳税所得额利用可抵扣暂封性差异.下列关于甲公司2014年所得税的处理中,正确的有( ).
【解析】2014年年末可供出售金融资产的账面价值大于取得成本，形成应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债的金额=160×25%=40（万元），选项C正确；与资产相关的政府补助，税法规定在取得的当年全部计入应纳税所得额，会计处理为分期确认收入...
甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份,能够控制乙公司的财务和经营决策.2014年9月甲公司以800万元将一批自产产品销售给乙公司,该批产品在甲公司的生产成本为600万元.至2014年12月31日,乙公司对外销售该批商品的60%,假定涉及的商品未发生减值.甲、乙公司适用的所得税税率均为25%,且在未来期间预计不会发生变化.税法规定,企业的存货以历史成本作为计税基础.2014年12月31日合并报表中上述存货应确认的递延所得税资产为( )万元.
【解析】合并财务报表应确认的递延所得税资产=（800-600）×（1-60%）×25%=20（万元）。
国内某公司的记帐本位币为人民币,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%.2014年5月12日.从国外购入某原材料共计200万欧元,当日即期汇率为1欧元=7.6元人民币,按照规定计算应缴纳的进口关税为152万元人民币,支付增值税为284.24元人民币,货款尚未支付,进口关税及增值税已银行存款支付,该公司原材料的成本为（ ）万元人民币.
【解析】该原材料的成本=200×7.6+152=1672（万元）。
甲公司2013年12月3日与乙公司签订产品销售合同,合同约定：甲公司向乙公司销售A产品100件,单位成本为500元,单位售价为650元（不含增值税）,乙公司收到A产品后5个月内如发现质量问题有权退货.甲公司于2013年12月10日发出A产品,并开具增值税专用发票.根据历史经验,甲公司估计A产品的退货率为20%.至2013年12月31日止,上述已销售的A产品尚未发生退回.甲公司2013年度财务报告于2014年3月31日经董事会批准报出；至2014年3月31日止,2013年出售的A产品实际退货率为15%,
【解析】日后事项期间发生的退货率15%小于原估计的退货率20%，且退货期未满，实际发生的退货应冲减原确认的预计负债，不影响报告年度已确认的营业收入和营业成本。甲公司因销售A产品对2013年度利润总额的影响=100X（650-500）X（1-...
公司因违约于20×8年11月被N公司起诉,该项诉讼在20×8年12月31日尚未判决,M公司认为很可能败诉并赔偿.20×9年2月15日财务报告批准报出之前,法院判决M公司需要偿付N公司的经济损失,M公司不再上诉并支付了赔偿款项.作为资产负债表日后调整事项,M公司应做的会计处理包括（）.
资产负债表日后事项如涉及现金收支项目,均不调整报告年度资产负债表的货币资金项目和现金流量表正表各项目数字.所以选项C不正确.
年12月5日,甲公司向其子公司乙公司销售一批商品,不含增值税的销售价格为2 000万元,增值税税额为340万元,款项已收存银行；该批商品成本为1600万元,不考虑其他因素,甲公司在编制2012年度合并现金流量表时,“销售商品、提供劳务收到的现金”项目应抵销的金额为（ ）万元.
［解析］甲公司在编制2012年度合并现金流量表时，“销售商品、提供劳务收到的现金”项目应抵销的金额为内部交易发生的现金流量，金额=2000+340=2340（万元）。