下列各项中，符合消费税有关征收规定的有(   )。

由于消费税只征一次，其出口退税比增值税简单许多，主要注意几点： 一是退税率就是征税率； 二是出口不同税率的消费品，应分别计算；如划分不清，一律从低适用退税率； 三是外贸企业既免且退，生产企业只免不退，其他企业(如商贸企业)不免不退； ...

某农机生产企业为增值税一般纳税人。2014年11月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品，开具的增值税专用发票上注明金额800万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入120万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额68万元，取得运输企业开具的增值税货运专用发票注明运费8万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税（）万元。

销项税额=800×13%+120÷（1+17%）×17%=121.44（万元）进项税额=68+8×11%=68.88（万元）应纳增值税=121.44-68.88=52.56（万元）。

某航空公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2014年6月购进飞机配件取得的增值税专用发票上注明价款650万元、税额110.5万元；开展航空服务开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1387.5万元、国际运输收入288.6万元、飞机清洗消毒收入127.2万元。该公司6月应缴纳的增值税为（）。

国内运输收入应按“交通运输业”计算缴纳增值税，国际运输收入适用增值税零税率，飞机清洗消毒收入应按“物流辅助服务——航空服务”计算缴纳增值税，购进飞机配件取得了增值税专用发票，可以抵扣进项税额。该公司6月应缴纳增值税=1387.5/（1+11...

某电梯销售公司为增值税一般纳税人，2014年7月购进5部电梯，取得的增值税专用发票注明价款400万元、税额68万元；当月销售5部电梯并开具普通发票，取得含税销售额526.5万元，并同时向购买方收取了运杂费、优质费共计46.8万元。该公司7月应缴纳的增值税为（）。(

该公司7月应缴纳的增值税=（526.5+46.8）/（1+17%）×17%-68=15.3（万元）。

某船运公司为增值税一般纳税人，2014年6月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、税额61.2万元；开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1287.6万元、期租业务收入255.3万元、打捞收入116.6万元。该公司6月应缴纳的增值税为（）。

水路运输服务中远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务，应该交通运输业计算缴纳增值税。所以本题国内运输收入和期租业务收入应按“交通运输业”计算缴纳增值税，取得的打捞收入应按“现代服务业——物流辅助服务”计算缴纳增值税。该公司6月应缴纳的增...

甲服装厂为增值税一般纳税人，2014年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。

折扣销售的折扣额只有在“金额”栏体现才能得以承认，对于在“备注”栏注明的折扣额不得从销售额中扣除。甲服装厂当月的销项税额=700×300×17%=35700（元）。

某工艺品厂为增值税一般纳税人，2014年12月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字增值税专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。

销售折让是指货物销售后由于品种或质量等原因购货方未予退货，但销货方需给予购货方的一种价格折让，销售折让可以从销售额中减除。销售折扣是为了鼓励购货方及时偿还货款而给予的折扣优待，销售折扣不得从销售额中减除。销项税额=600×200×（1-15...

某厂（增值税一般纳税人）同时生产应税药品和免税药品，2017年3月外购一座仓库，取得增值税专用发票，注明增值税500000元，该仓库用于存放应税药品和免税药品；该厂当月购买一批材料用于应税药品的生产，取得增值税专用发票上注明价款10000元，增值税1700元；外购一批材料用于应税和免税药品生产，取得增值税专用发票注明价款20000元，增值税3400元，当月应税药品不含税销售额50000元，免税药品销售额70000元。该厂当月可以抵扣的进项税额为（）。

兼用于应税和免税项目的不动产的进项税全部可以抵扣，由于是不动产，当月可抵扣60%，第13个月抵扣40%；兼用于应税和免税项目的原材料只能按照销售额分摊抵扣进项税。当月可抵扣的进项税额=500000×60%+1700+3400×50000÷（...

根据增值税法律制度的规定，2017年7月1日前，一般纳税人销售或进口的下列货物中，适用低税率13%的有（）。

增值税一般纳税人销售或进口的淀粉、肉桂油、桉油、香茅油、环氧大豆油、氢化植物油、麦芽、复合胶、人发、调制乳等适用17%的基本税率，所以AC适用17%的基本税率。

甲企业为增值税一般纳税人，2014年1月外购一批木材，取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额8.5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（）。

委托加工的应税消费品，受托方没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算代收代缴的消费税，实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（材料成本+加工费）/（1-比例税率），本题支付的运费应计入材料成本中。乙企业当月应代...

A企业为增值税一般纳税人，2015年1月外购一批木材，取得增值税专用发票注明价款50万元、税额8．5万元；将该批木材运往B企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0．03万元，支付不含税委托加工费5万元（包括不含税的辅助材料成本1万元）。假定B企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。B企业当月应代收代缴的消费税为（）。

本题支付的运费应计入材料成本中，作为材料成本的一部分在计算代收代缴的消费税的时候加上。B企业当月应代收代缴的消费税=（50+1+5）/（1-5%）×5%=2．95（万元）。

某啤酒厂（增值税一般纳税人）10月销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具的增值税专用发票上注明价款58000元，另收取包装物押金3000元；同时销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收入32760元，另收取包装物押金1500元。该啤酒厂10月应缴纳的消费税是（）。

A型啤酒每吨出厂单价（含包装物和包装物押金）=58000÷20+3000÷（1+17%）÷20=3028．21（元）＞3000元，A型啤酒为甲类啤酒，适用250元/吨的定额消费税税率；B型啤酒每吨出厂单价（含包装物和包装物押金）=（3276...

下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的有（）。

选项A：采取赊销和分期收款方式销售的应税消费品，纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天；选项B：采取预收货款结算方式的，纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（）。

纳税人总机构与分支机构在同一省的不同县，经批准可在总机构所在地缴纳消费税。委托加工的应税消费品，除受托方为个体经营者外，由受托方代收代缴消费税税款

某县自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税率为13%。2015年5月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税款34万元，货已入库。上期期末留抵税额3万元。当月内销货物销售额100万元，销项税额17万元。本月出口货物FOB价折合人民币200万元，则本月应缴纳的城建税为（）万元。

（1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200×（17%-13%）=8（万元）应纳增值税=100×17%-（34-8）-3=-12（万元）出口货物免、抵、退税额=200×13%=26（万元）（2）当期期末留抵税额l2万元小于当期免抵退税额26...