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在线名词解释大全 - 财务一点通 - 详细

某厂（增值税一般纳税人）同时生产应税药品和免税药品，2017年3月外购一座仓库，取得增值税专用发票，注明增值税500000元，该仓库用于存放应税药品和免税药品；该厂当月购买一批材料用于应税药品的生产，取得增值税专用发票上注明价款10000元，增值税1700元；外购一批材料用于应税和免税药品生产，取得增值税专用发票注明价款20000元，增值税3400元，当月应税药品不含税销售额50000元，免税药品销售额70000元。该厂当月可以抵扣的进项税额为（）。

A 211450

B 301416.67

C 303116.67

D 505400

正确答案：

兼用于应税和免税项目的不动产的进项税全部可以抵扣，由于是不动产，当月可抵扣60%，第13个月抵扣40%；兼用于应税和免税项目的原材料只能按照销售额分摊抵扣进项税。当月可抵扣的进项税额=500000×60%+1700+3400×50000÷（50000+70000）=303116.67（元）

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