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在线名词解释大全 - 财务一点通 - 详细

A企业为增值税一般纳税人，2015年1月外购一批木材，取得增值税专用发票注明价款50万元、税额8．5万元；将该批木材运往B企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0．03万元，支付不含税委托加工费5万元（包括不含税的辅助材料成本1万元）。假定B企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。B企业当月应代收代缴的消费税为（）。

A 2．62万元

B 2．67万元

C 2．89万元

D 2．95万元

正确答案：

本题支付的运费应计入材料成本中，作为材料成本的一部分在计算代收代缴的消费税的时候加上。B企业当月应代收代缴的消费税=（50+1+5）/（1-5%）×5%=2．95（万元）。

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