对自己不生产应税消费品，而只是购进后再销售应税消费品的工业企业，其销售的化妆品、护肤护发品、鞭炮焰火和珠宝玉石，凡不能构成最终消费品直接进入消费品市场，而需进一步生产加工的，应当征收消费税，同时不允许扣除上述外购应税消费品的已纳税款。(   )

对自己不生产应税消费晶，而只是购进后再销售应税消费品的工业企业，其销售的化妆品、护肤护发品、鞭炮焰火和珠宝玉石，凡不能构成最终消费品直接进入消费品市场，而需进一步生产加工的，应当征收消费税，同时允许扣除上述外购应税消费品的已纳税款。

某企业2014年年初拥有房产原值共计300万元，其中包括两处地下建筑物，一处与地上办公楼相连的地下停车场，原价50万元，一处独立地下商场，原价40万元。该企业所在省规定房产税按照房产原值减除30%后的余值计算缴纳，工业用途地下建筑物以原价的50%作为应税房产原值，商业和其他用途地下建筑物以原价的70%作为应税房产原值。则2014年该企业应缴纳房产税（）万元。

对于与地上房屋相连的地下建筑物，应将地下部分与地上房屋视为一个整体，按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。2014年该企业应缴纳房产税＝（300－40）×（1－30%）×1.2%＋40×70%×（1－30%）×1.2%＝2.42（万元）...

某工业企业为我国居民企业，从业人员15人，资产总额100万元。该企业2016年收入总额100万元，成本费用支出额120万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额可以核实，成本费用支出无法核实，假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该企业2016年应纳企业所得税（）万元。

本题考核的是小微企业企业所得税应纳税额的 计算，应纳税所得额=100×8%=8（万元）。应纳企业所得税税额=8×50%×20%=0.80（万元）。

年7月1日起，东北地区工业企业的所有固定资产，可在现行规定折旧年限的基础上，按不高于40%的比例缩短折旧年限。（）

不是“所有固定资产”，适用此政策的固定资产不包括房屋、建筑物。

某工业企业2012年度全年销售收入为1000万元，转让无形资产收入100万元，提供加工劳务收入150万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元。则该企业2012年度所得税前可以扣除的业务招待费用为(　)万元。

【参考答案】A

下列关于东北某市某工业企业所得税计算的项目，正确的有（   ）。

电信企业广告费和业务宣传费可以按主营业务收入的8.5%在企业所得税前合并扣除，工业企业无此规定。

自2004年7月1日起，东北地区(辽宁省含大连市、吉林省和黑龙江省)，工业企业的固定资产(房屋、建筑物除外)，可在现行折旧年限的基础上，按不高于(   )的比例缩短折旧年限。

自2004年7月1日起，东北地区(辽宁省含大连市、吉林省和黑龙江省)，工业企业的固定资产(房屋、建筑物除外)，可在现行折旧年限的基础上，按不高于40%的比例缩短折旧年限。

某工业企业2004年营业收入3000万元，广告费支出80万元，业务宣传费支出20万元。2005年营业收入3500万元，广告费支出60万元，业务宣传费支出15万元。则2005年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为()万元。

2004年广告费实际发生80万元，税前准予扣除60万元(3000×2%)，超过部分(即20万元)当年不得扣除，但可无限期向以后纳税年度结转；业务宣传费实际发生20万元，税前准予扣除土5万元(3000×5‰)，超过部分(即5万元)当年不能扣除...

第10题：单选题:某市工业企业2013年转让一幢新建办公楼取得收入6000万元，签订了产权转移书据，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%，不考虑地方教育附加。该企业的转让行为应缴纳土地增值税额()。

【参考答案】A

对自己不生产应税消费品，而只是购进后再销售应税消费品的工业企业，其销售的化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石，凡不能构成最终消费品直接进入消费品市场，而需进一步生产加工的，应当征收消费税，同时允许扣除上述外购应税消费品的已纳税款。允许扣除已纳税款的应税消费品只限于从工业企业购进的应税消费品，对从商业企业购进应税消费品的已纳税款一律不得扣除。(   )

对自己不生产应税消费品，而只是购进后再销售应税消费品的工业企业，其销售的化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石，凡不能构成最终消费品直接进入消费品市场，而需进一步生产加工的，应当征收消费税，同时允许扣除上述外购应税消费品的已纳税款。允许扣除已纳税款的应...

某县城一工业企业2005年8月份因进口原材料缴纳增值税120万元，销售产品向税务机关实际缴纳增值税280万元，本月又出租设备收到租金40万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税和教育费附加为(   )。

境内实际缴纳增值税为280万元(向海关缴纳的进口增值税不属于计税依据)，应缴纳营业税＝40× 5%＝2(万元)，应缴纳城建税和教育费附加＝(280＋2)×(5%＋3%)＝22.56 (万元)。

某化工企业，某月从一商业企业购进不能构成最终消费品直接进入消费晶市场的化妆品(消费税税率30%)，支付不含税价款12万元。未经进一步生产加工而将其直接销售给一家生产厂家，取得含税收入17.55万元。为此工业企业（   ）。

自己不生产应税消费品，而只是购进后再销售应税消费品的工业企业，其销售的化妆品、护肤护发品、鞭炮焰火和珠宝玉石，凡不能构成最终硝费品直接进入消费晶市场，而需进一步生产加工的，应当征收消费税，同时允许扣除上述外购应税消费品的已纳税款。允许扣除已...

某商业企业为工业企业代销货物，结账时按照销售额、销售量的一定比例向供货方收取返还收入，应按照平销返利行为的有关规定(   )。

对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金，不征收营业税。

供电企业收取的电费保证金，凡逾期未退还的一律并入价外费用缴纳增值税。(   )

供电企业收取的电费保证金，凡逾期未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税。

国有、集体工业企业及国有、集体企业控股并从事工业生产经营的股份制企业、联营企业发生的技术开发费比上年实际发生额增长达到10%以上（含10%），其当年实际发生的费用除按规定据实列支外，经由主管税务机关审核批准后，可再按其实际发生额的50%，直接抵扣当年应纳税所得额，增长未达到10%以上的，不得抵扣。（）

【解析】新产品、新技术、新工艺研究开发费用（简称三新开发费）适用于所有财务核算制度健全、实行查账征收企业所得税的各种所有制的工业企业，包括从事采矿业、制造业、电力、燃气及水的生产和供应业的企业。