某烟酒批发公司，2015年1月向烟酒零售商批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元;向烟酒零售商批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额88.92万元;同时零售B牌卷烟300条，开具普通发票，取得含税收入20.358万元;当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计()万元。

解析：自2009年5月1日，卷烟批发环节加征一道5%的从价消费税。 　　该烟酒批发公司当月应缴纳消费税=[250+(88.92+20.358)÷1.17]×5%=17.17(万元) 　　该烟酒批发公司当月应缴纳增值税=[250+(88....

某外贸公司2014年3月从生产企业购入实木地板一批，取得增值税专用发票注明价款25万元、增值税4.25万元，支付购买实木地板的运输费用3万元，当月将该批实木地板全部出口取得销售收入35万元。该外贸公司出口实木地板应退的消费税为()。

解析：外贸企业从生产企业购进从价定率计征消费税的消费品直接出口，应该依照外贸企业从工厂购进货物时不含增值税的价格计算应退的消费税税款，应退消费税=25×5%=1.25(万元)。

第35题：多选题:下列项目中，不能直接作为消费税计税依据的有()。

【参考答案】ABCD

第35题：多选题:以下属于企业所得税中不征税收入的有()。

【参考答案】AC

第35题：多选题:下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括()。

【参考答案】AD

某外贸公司2005年3月从生产企业购进入化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款25万元，增值税4.25万元，支付购化妆品的运输费用3万元，当月该批化妆品全部出口取得销售收入35万元。该外贸公司出口化妆品应退的消费税为（）。

解析：外贸企业从生产企业购进货物直接出口，属于从价定率计征消费税的应税消费品，应依照外贸企业从工厂购进货物时征收消费税的价格计算应退消费税税款。 该外贸公司出口化妆品应退的消费税为＝25×30％＝7.5（万元）

某外贸公司2005年3月从生产企业购入化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款25万元、增值税4.25万元，支付购买化妆品的运输费用3万元，当月将该批化妆品全部出口取得销售收入35万元。该外贸公司出口化妆品应退的消费税为(  )。

应退税额＝25× 30%＝7.5(万元)

位于市区的某外贸企业，2011年5月实际缴纳增值税45万元，营业税15万元，契税5万元，缴纳企业所得税125万元，取得增值税出口退税35万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税()万元。

【答案解析】：城建税的计税依据为纳税人实际缴纳的“三税”，出口退还的增值税一律不退还城建税。该企业当月应缴纳的城市维护建设税＝(45+15)×7％＝4.2(万元)。

A国甲公司国内、外总所得150万元，其中来自国内的所得100万元，来自B国分公司的所得50万元。居住国A国所得税实行超额累进税率，年所得60万元以下的部分，税率为25%；超过60万元到120万元的部分，税率为35%；超过120万元的部分，税率为45%。B国所得税税率为30%。如果A国实行全额免税法，A国甲公司境内外所得应纳所得税额（）万元。

【答案解析】：（1)B国分公司应纳税额=50×30%=15(万元) (2)A国采用全额免税法时，对甲公司在国外分公司的所得放弃行使居民税收管辖权，仅按国内所得额确定适用税率征税，应征所得税额=60×25%＋40×35%=29（万元） ...

某外贸公司2005年3月从生产企业购入化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款25万元、增值税4.25万元，支付购买化妆品的运输费用3万元，当月将该批化妆品全部出口取得销售收入35万元。该外贸公司出口化妆品应退的消费税为（）。

【解析】外贸企业从生产企业购进从价定率计征消费品直接出口，应该依照外贸企业从工厂购进货物时征收消费税的价格计算应退的消费税税款，应退消费税=25×30%=7.5（万元）。

下列各项中，适用5%-35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有（）。

解析：个体工商户的生产经营所得、合伙企业的生产经营所得、个人独资的生产经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，都适用5%-35%的五级超额累进税率。

某企业向海关报明后将一台价值65万元的机械运往境外修理，机械修复后准时复运进境。假设该机械的关税税率为5%，支付的修理费和料件费为35万元（经海关审查确定），该企业缴纳的关税应为1.75万元。（）

依据：《税法》教材第436页。

甲国某公司2008年度国内应纳税所得额100万元，来自乙国分公司的应纳税所得额50万元。甲国所得税实行超额累进税率，年所得60万元以下的部分，税率为25%；超过60万元至120万元的部分，税率为35%；超过120万元的部分，税率为45%；。乙国所得税实行30%的比例税率。假定甲国采用累进免税法，则该公司在甲国应缴纳的所得税为（）。

【解析】（60×25%+60×35%+30×45%）×100/150=33（万元）

某有限责任公司股东甲、乙、丙、丁分别持有公司5％、20％、35％和40％的股权，该公司章程未对股东行使表决权及股东会决议方式作出规定。根据公司法律制度的规定，下列关于该公司股东会会议召开及决议作出的表述中，正确的是（）。

选项AB：代表10％以上表决权（有限责任公司股东的表决权，公司章程未约定的，按照出资比例行使表决权）的股东有权提议召开临时股东会，在本题中，甲无权提议召开股东会临时会议，而乙、丙、丁均有权提议召开股东会临时会议；选项CD：增加公司注册资本和...

甲企业从银行贷款100万元，由A企业对该笔贷款提供一般保证，后人民法院受理了A企业的破产案件，但甲企业与银行之间的贷款尚未到期，此时银行向A企业申报了债权，在破产分配程序中，经管理人计算的普通债权清偿率为35%，在破产分配后，甲企业欠银行的贷款到期，甲企业也被人民法院宣告破产，此时在破产分配程序中向银行清偿了80万元的债务。关于上述案例，下列说法正确的是(　)。

【答案解析】本题考核保证人破产案件的财产分配处理。根据规定，一般保证人破产的，其先诉抗辩权不得行使，因此选项A错误；保证人的补充责任应按破产债权数额而不是实际分配数额确定，因此选项C的说法错误，本题中，保证人承担的责任范围是20万元，按照此...