某县自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税率为13%。2015年5月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税款34万元，货已入库。上期期末留抵税额3万元。当月内销货物销售额100万元，销项税额17万元。本月出口货物FOB价折合人民币200万元，则本月应缴纳的城建税为（）万元。

（1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200×（17%-13%）=8（万元）应纳增值税=100×17%-（34-8）-3=-12（万元）出口货物免、抵、退税额=200×13%=26（万元）（2）当期期末留抵税额l2万元小于当期免抵退税额26...

某公司进口一批货物，海关于2015年3月1日填发税款缴款书，但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。海关应征收关税滞纳金（）。

关税纳税期限是海关填发税款缴款书之日起15日内，未在期限内缴纳税额构成关税滞纳。本题从3月16日开始关税滞纳，滞纳天数为16日至27日，共12天。滞纳金=滞纳关税税额×滞纳金征收比率（0.5‰）×滞纳天数=500×0.5‰×12=3（万元）

我国某公司2017年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格158万元（不含出口关税），其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费10万元。另支付甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元。锌锭出口关税税率为20%。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为（）。

出口货物完税价格158（万元），应纳出口关税=158×20%=31.6（万元）。

2017年3月1日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为20万元人民币，关税税率40%，从起运地至输入地点起卸前的运费2．4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费0．6万元。海关于2017年3月6日填发税款缴款书，该公司于2017年3月31日缴纳税款。已知，高档化妆品的消费税税率为15%。下列说法正确的是（）。

关税完税价格=20+2．4+（20+2．4）×3‰=22．47（万元）；纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款，该公司滞纳进口环节税款的天数为11天；应缴纳关税=22．47×40%=8．99（万元）；应缴纳的消...

我国某公司2017年3月从国内A港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格158万元（不含出口关税），其中包括货物运抵A港口装载前的运输费10万元。另支付A港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元。锌锭出口关税税率为20%。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为（）。

出口货物完税价格158（万元），应纳出口关税=158×20%=31.6（万元）

某市房地产企业2014年1-10月在6千平方米的土地上开发建成一幢建筑面积为6万平方米的商品房，年内未销售；2014年4月有偿受让填海形成的土地2万平方米。当地城镇土地使用税的适用年税额为每平方米3元，该企业2014年应缴纳城镇土地使用税

该房地产企业2014年应缴纳的城镇土地使用税=6000×3+20000×3×8/12=58000（元）。

某企业2010年对通过政府向灾区捐赠自产货物一批，成本80万元，同类产品售价100万元，增值税率17%，企业当年按照会计准则计算的会计利润是500万元，无其他纳税调整事项，所得税税率25%，企业当年应缴纳的所得税是（）万元。

分为视同销售和捐赠两项业务，视同销售调整应纳税所得额＝100-80＝20（万元），捐赠可以税前扣除的捐赠限额是500×12％＝60（万元），对外捐赠确认营业外支出的金额80＋100×17％＝97（万元），允许税前扣除60万元。合计纳税调增＝...

某企业2014年发生合理的工资、薪金支出800万元，职工福利费120万元，职工教育经费30万元，拨缴工会经费20万元；2015年发生合理的工资、薪金支出1000万元，职工福利费120万元，职工教育经费16万元，拨缴工会经费25万元。根据企业所得税法的规定，下列表述正确的有（）。

（1）企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除，职工福利费扣除限额=1000×14%=140（万元），实际发生120万元，未超过扣除限额，准予据实扣除，选项A正确；（2）企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部...

2014年11月中国公民王某在英国取得劳务报酬收入折合人民币50000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税5000元；另外在法国取得中奖收入折合人民币10000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税2500元。回国后，针对上述境外所得王某应补缴个人所得税（）元。

劳务报酬所得的抵免限额＝50000×（1－20%）×30%－2000＝10000（元），大于其在英国缴纳的个人所得税5000元，所以该项所得应在我国补交5000元的个人所得税；来自法国的中奖收入应按照“偶然所得”项目征收个人所得税，偶然所得...

某公司采用的经营方式为以承运人的身份接受托运人的货载,签发自己的提单或其他运输凭证,向托运人收取运费,通过国际船舶运输经营者完成国际海上货物运输,承担承运人责任,2011年10月,向委托人收取的运输费用为120万元、装卸费用10万元、保险费用15万元,支付给国家船舶运输公司的海运费100万元,支付给海关的报关费10万元,港杂、装卸费5万元,则2011年10月,该企业应纳的营业税额为（）万元.

该公司从事无船承运业务。纳税人从事无船承运业务，以其向委托人收取的全部价款和价外费用扣除其支付的海运费以及报关、港杂、装卸费用后的余额为计税营业额申报缴纳营业税。应纳的营业税=(120+10+15-100-10-5)×5%=1.5(万元)

某县城一家食品加工企业,为增值税小规模纳税人,2010年8月购进货物取得普通发票的销售额合计50000元,销售货物开具普通发票销售额合计70000元,出租设备取得收入10000元.本月应纳城建税和教育费附加分别为（）.

该企业应纳增值税＝70000÷(1＋3%)×3%＝2038．83(元)；应纳营业税＝10000×5%＝500(元)；应纳城建税＝(2038．83＋500)×5%＝126．94(元)；应交教育费附加＝(2038．83＋500)×3%＝76．1...

位于市区的某自营出口生产企业,2011年6月增值税应纳税额为一280万元,出口货物的“免抵退”税额为400万元；企业将其自行研发的自然科学领域内的一项技术转让给一家科技开发公司,获得转让收入80万元.下列各项中,符合税法相关规定的有（）.

技术转让免征营业税。城建税=(400-280)×7%=8．4(万元)教育费附加=(400-280)×7%=3．6(万元)

位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人,经营内销与出口业务.2010年4月份实际缴纳增值税35万元,出口货物免抵税额10万元.另外,进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元.该企业4月份应缴纳的城市维护建设税为（）.

无

某县城一家食品加工企业,为增值税小规模纳税人,2010年8月购进货物取得普通发票的注明价款合计50000元,销售货物开具普通发票销售额合计70000元,出租设备取得收入l0000元.本月应纳城建税和教育费附加分别为（）.

该企业应纳增值税=70000÷(1+3%)×3%=2038．83(元)；应纳营业税=10000×5%=500(元)；应纳城建税=(2038．83十500)×5%=126．94(元)；应交教育费附加=(2038．83+500)×3%=76．1...

位于市区的某自营出口生产企业,2011年6月增值税应纳税额为一280万元,出口货物的“免抵退”税额为400万元；企业将其自行研发的自然科学领域内的一项技术转让给一家科技开发公司,获得转让收入80万元.下列各项中,符合税法相关规定的有().

无