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在线名词解释大全 - 财务一点通 - 详细

某企业2010年对通过政府向灾区捐赠自产货物一批，成本80万元，同类产品售价100万元，增值税率17%，企业当年按照会计准则计算的会计利润是500万元，无其他纳税调整事项，所得税税率25%，企业当年应缴纳的所得税是（）万元。

A 125.0

B 134.25

C 139.25

D 145.0

正确答案：

分为视同销售和捐赠两项业务，视同销售调整应纳税所得额＝100-80＝20（万元），捐赠可以税前扣除的捐赠限额是500×12％＝60（万元），对外捐赠确认营业外支出的金额80＋100×17％＝97（万元），允许税前扣除60万元。合计纳税调增＝97-60＋20＝57（万元），应纳企业所得税＝（500＋57）×25％＝139.25（万元）

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