某高尔夫球生产企业是增值税一般纳税人，其生产的高尔夫球不含增值税的平均销售价格为25000元/箱，最高销售价格为26000元/箱；该企业三月份将5箱自产高尔夫球用于换取一批生产材料。已知，增值税税率17%，消费税税率10%。有关该企业上述业务应缴纳的增值税和消费税，下列计算列式中，正确的有（）。

参考答案：BC 参考解析：纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股、抵偿债务的应税消费品，按照纳税人同类应税消费品的最高销售价格计算消费税；但是要按照平均销售价格计算增值税。在本题中：（1）应缴纳的增值税=25000×5×17%=212...

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用11%增值税税率的是（）。

参考答案：C 参考解析：①选项ABD：适用17%的基本税率；②适用11%税率的农产品，是指各种植物、动物的“初级”产品，而蔬莱罐头（选项D）已属深加工产品。 依据：2018年教材第四章第124、132页

根据增值税法律制度的规定,一般纳税人收取的下列款项中,应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的是()

参考答案：B 参考解析：本题考查价外费用,根据规定,价外费用不包括:代收的消费税、符合条件的政府型基金或者行政事业性收费、代收的保险费、车辆购置税、车辆牌照费。故选项ACD,都不属于价外费用,只有选项B符合规定。 依据：2018年教材第...

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是（）。

参考答案：D 参考解析：①选项AC：向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的，不得开具增值税专用发票；②选项B：商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品的，不得开具增值税专用发票。...

甲公司为增值税一般纳税人，2013年5月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为117万元，缴纳关税11.7万元。已知增值税税率为17%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。

参考答案：B 参考解析：甲公司进口音响应缴纳的增值税税额=（关税完税价格+关税）x增值税税率=(117+11.7）×17%=21.879（万元）。 依据：2018年教材第四章第137页

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，不得选择适用简易计税办法计税的是（）。

参考答案：B 参考解析：除选项ACD外，考试中容易编制为选项的一般纳税人可以选择简易计税方法计税的应税行为还有：电影放映服务、装卸搬运服务、文化体育服务。 依据：2018年教材第四章第135页

某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人,下设一非独立核算的门市部。2017年4月该厂将生产的一批成本价为70万元的高尔夫球具移送门市部,门市部将其中的80%零售,取得含税销售额77.22万元。已知高尔夫球具的消费税税率为10%,成本利润率为10%。根据消费税法律制度的规定,该项业务应缴纳消费税()万元。

参考答案：C 参考解析：纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应按该门市部的"对外销售额"(而非组成计税价格)计征消费税,应纳消费税=77.22÷(1+17%)×10%=6.60(万元)。 依据：2018年教材第四章第15...

根据营业税改征增值税试点相关规定，一般纳税人购进的下列服务中，准予抵扣进项税额的有（）。

参考答案：BD 参考解析：纳税人购进的旅客运输服务、贷款服务（选项A）、餐饮服务（选项C）、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。 依据：2018年教材第四章第133页

某高尔夫球生产企业是增值税一般纳税人，其生产的高尔夫球不含增值税的平均销售价格为25000元/箱，最高销售价格为26000元/箱；该企业3月份将5箱自产高尔夫球用于换取一批生产材料。已知，增值税税率为17%，消费税税率为10%。有关该企业上述业务应缴纳的增值税和消费税，下列计算列式中，正确的有（）。

参考答案：AD 参考解析：纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股、抵偿债务的应税消费品，按照纳税人同类应税消费品的最高销售价格计算消费税；但是要按照平均销售价格计算增值税。在本题中：①应缴纳的增值税=25000×5×17%=21250...

商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品可以开具专用发票。（）

参考答案：B 参考解析：属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：①商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票；②销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产适用免税规定；③向...

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进的下列服务或货物所负担的进项税额，不得抵扣的有（）。

参考答案：ABCD 参考解析：①购进的旅客运输服务（选项B）、贷款服务（选项A）、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得抵扣进项税额。②增值税一般纳税人将购进的货物或服务用于增值税免税项目（选项D）、 计税方法计税项目（选项C）、集体福利...

某公司有Ａ、Ｂ两个子公司,采用集权与分权相结合的财务管理体制,根据我国企业的实践,公司总部一般应该集权的有（）

[解析]本题考核的是集权与分权相结合型财务管理体制的一般内容，总结中国企业的实践，集权与分权相结合型财务管理体制的核心内容是企业总部应做到制度统一、资金集中、信息集成和人员委派。具体应集中制度制定权，筹资、融资权，投资权，用资、担保权，固定...

已知某工业投资项目运营期某年的有关资料如下：营业收入为300万元,不含财务费用的总成本费用为150万元,经营成本为120万元,所得税前净现金流量为120万元,所得税后净现金流量为100万元,所得税率为25%.投资所需资金通过发行债券筹集,则下列各选项中不正确的有（）.

本题考核投入类财务可行性相关要素的估算。该年折旧摊销=该年不包括财务费用的总成本费用－经营成本=150－120=30(万元)该年所得税=所得税前净现金流量－所得税后净现金流量=120－100=20(万元)息税前利润=所得税/所得税率+利息因...

所谓的最佳资本结构,是指（）.

【答案】C【解析】根据资本结构理论，当公司平均资本成本最低时，公司价值最大。所谓最佳资本结构，是指在一定条件下使企业平均资本成本率最低、企业价值最大的资本结构。

处于初创阶段的公司,一般不宜采用的股利分配政策有().

此题主要考核知识点为各种股利政策的适用范围。剩余股利政策不利于投资者安排收入与支出，也不利于公司树立良好的形象，一般适用于公司初创阶段；固定或稳定增长的股利政策通常适用于经营比较稳定或正处于成长期的企业，且很难被长期采用；固定股利支付率政策...