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在线名词解释大全 - 财务一点通 - 详细

某高尔夫球生产企业是增值税一般纳税人，其生产的高尔夫球不含增值税的平均销售价格为25000元/箱，最高销售价格为26000元/箱；该企业三月份将5箱自产高尔夫球用于换取一批生产材料。已知，增值税税率17%，消费税税率10%。有关该企业上述业务应缴纳的增值税和消费税，下列计算列式中，正确的有（）。

A.应纳增值税=26000×5×17%=22100（元）

B.应纳增值税=25000×5×17%=21250（元）

C.应纳消费税=26000×5×10%=13000（元）

D.应纳消费税=25000×5×10%=12500（元）

正确答案：

参考答案：BC 参考解析：纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股、抵偿债务的应税消费品，按照纳税人同类应税消费品的最高销售价格计算消费税；但是要按照平均销售价格计算增值税。在本题中：（1）应缴纳的增值税=25000×5×17%=21250（元）；（2）应缴纳的消费税=26000×5×10%=13000（元）。依据：2018年教材第四章第159页

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