甲公司以一台生产设备和一项专利权与乙公司的一台机床进行非货币性资产交换.交换日甲公司换出生产设备的账面原价为1000万元,累计折旧为250万元,公允价值为780万元；换出专利权的账面原价为120万元,累计摊销为24万元,公允价值为100万元.乙公司换出机床的账面原价为1500万元,累计折旧为750万元,固定资产减值准备为32万元,公允价值为700万元.甲公司另向乙公司收取银行存款180万元作为补价.不考虑增值税等其他因素,甲公司换入乙公司机床的入账价值为（ ）万元.
【解析】不具有商业实质情况下的非货币性资产交换，其换入资产的入账价值=换出资产的账面价值+支付的相关税费-收到的补价=（1000-250）+（120-24）-180=666（万元）。
甲、乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%.甲公司以生产经营用的客车和货车交换乙公司生产经营用的C设备和D设备.交换日,甲公司换出：客车原值45万元,已计提折旧3万元,公允价值45万元；货车原值37.5万元,已计提折旧10.5万元,公允价值30万元.乙公司换出：C设备原值22.5万元,已计提折旧9万元,公允价值15万元；D设备原值63万元,已计提折旧7.5万元,公允价值80万元.甲公司另向乙公司支付银行存款23.4万元（其中补价20万元,增值税进项差额3.4万元）.假定该项交换具有商业实
【解析】甲公司换入资产的总成本=45+30+20=95（万元）；换入C设备的入账价值=95X15/（15+80）=15（万元）。
甲公司为母公司.其所控制的企业集团内2014年发生以下与股份支付相关的交易或事顶,（1）甲公司与其子公司(乙公司)高管签订协议.授予乙公司高管股票期权,当满足行权条件时,乙公司高管可以按行权价自甲公司购买乙公司股票;(2)乙公司授予其研发人员现金股票增值权,这些研发人员在乙公司连续服务2年,即可按照乙公司股价的增值幅度获得现金;(3)乙公司自市场回购本公司股票500万股,并与销售人员签订协议,如未来3年销售业绩达标,销售人员将无偿取得该部分股票;(4)乙公司向丁公司发行800万股本公司股票,作为支付
【解析】母公司授予子公司激励对象股票期权，乙公司应当作为以权益结算的股份支付处理，选项A正确；乙公司与本公司销售人员签订股份支付协议以及以定向发行本公司股票取得咨询服务，属于权益结算的股份支付，选项B和C正确，授予本公司研发人员的现金股票增...
年1月1日,经股东大会批准,甲公司向50名高管人员每人授予1万份股票期权.根据股份支付协议规定,这些高管人员自2014年1月1日起在甲公司连续服务3年,即可以每股5元的价格购买1万股甲公司普通股.2014年1月1日,每份股票期权的公允价值为15元.2014年没有高管人员离开公司.2014年12月31日,甲公司授予高管的股票期权每份公允价值为13元.甲公司因该股份支付协议在2014年应确认的资本公积金额是（ ）万元.
【解析】甲公司因该股份支付协议在2014年应确认的资本公积金额=（50-5）X15X1/3=225（万元）。
甲公司为母公司.其所控制的企业集团内2014年发生以下与股份支付相关的交易或事顶,（1）甲公司与其子公司(乙公司)高管签订协议.授予乙公司高管股票期权,当满足行权条件时,乙公司高管可以按行权价自甲公司购买乙公司股票;(2)乙公司授予其研发人员现金股票增值权,这些研发人员在乙公司连续服务2年,即可按照乙公司股价的增值幅度获得现金;(3)乙公司自市场回购本公司股票500万股,并与销售人员签订协议,如未来3年销售业绩达标,销售人员将无偿取得该部分股票;(4)乙公司向丁公司发行800万股本公司股票,作为支付丁
【解析】母公司授予子公司激励对象股票期权，乙公司应当作为以权益结算的股份支付处理，选项A正确；乙公司与本公司销售人员签订股份支付协议以及以定向发行本公司股票取得咨询服务，属于权益结算的股份支付，选项B和C正确，授予本公司研发人员的现金股票增...
乙公司因甲公司延期交货而与甲公司发生争议,于2014年12月6日向法院提起诉讼,要求甲公司赔偿延迟交货所造成的损失130万元.截止至2014年12月31日,法院尚未对此诉讼进行审理.据甲公司法律顾问分析,甲公司很可能败诉,且赔偿金额很可能为120万元,另外还须承担诉讼费5万元.据查,甲公司向乙公司延期交货是由于丙公司违约造成的.经与丙公司交涉,基本确定可从丙公司获得赔偿108万元.关于上述或有事项的确认和计量,下列说法中正确的是（ ）.
【解析】甲公司基本确定可从丙公司获得的赔偿款项应通过其他应收款核算，选项A错误；预计赔偿支出计入营业外支出，诉讼费用计入管理费用，选项C错误；2014年12月31日甲公司确认预计负债的金额=120+5=125（万元），选项D错误。
甲公司2013年12月3日与乙公司签订产品销售合同,合同约定：甲公司向乙公司销售A产品100件,单位成本为500元,单位售价为650元（不含增值税）,乙公司收到A产品后5个月内如发现质量问题有权退货.甲公司于2013年12月10日发出A产品,并开具增值税专用发票.根据历史经验,甲公司估计A产品的退货率为20%.至2013年12月31日止,上述已销售的A产品尚未发生退回.甲公司2013年度财务报告于2014年3月31日经董事会批准报出；至2014年3月31日止,2013年出售的A产品实际退货率为15%,
【解析】日后事项期间发生的退货率15%小于原估计的退货率20%，且退货期未满，实际发生的退货应冲减原确认的预计负债，不影响报告年度已确认的营业收入和营业成本。甲公司因销售A产品对2013年度利润总额的影响=100X（650-500）X（1-...
甲公司2013年12月31日应收乙公司账款2000万元,按照当时估计已计提坏账准备200万元.2014年2月20日,甲公司获悉乙公司于2013年年末已向法院申请破产.甲公司估计应收乙公司账款全部无法收回.甲公司按照净利润的10%提取法定盈余公积,2013年度财务报表于2014年4月20日经董事会批准对外报出.适用的所得税税率为25%,不考虑其他因素.甲公司因该资产负债表日后事项减少2013年12月31日未分配利润的金额是（ ）万元.
【解析】甲公司因该日后事项减少2014年度未分配利润的金额=（2000-200）X（1-25%）X（1-10%）=1215（万元）。
甲公司2×10年度财务报表于2×11年4月20日经董事会批准对外报出,按照净利润的10%提取法定盈余公积.2×10年12月31日应收乙公司账款2000万元,当日对其计提坏账准备200万元.2×11年2月20日,甲公司获悉乙公司已向法院申请破产,应收乙公司账款预计全部无法收回.不考虑其他因素,上述日后事项对2×10年未分配利润的影响金额是（）万元.
本题考查日后调整事项的合计处理。减少未分配利润的金额=(2000－200)×(1－10%)=1620(万元)。
甲公司与乙公司控股股东丁会议签订协议,协议约定；采用免税合并方式甲公司向丁公司定向发行1.2亿股本公司股票,以换取丁公司持有的乙公司60%的股权.甲公司并购事项于2014年12月10日经监管部门批准,作为对价定向发行的股票于2014年12月31日发行,当日收盘价为每股5.5元,乙公司可辨认净资产于2014年1月31日的公允价值为10.5亿元（不含递延所得税资产和负债）,当日并购资产公允价值大于账面价值的差额为6400万元.甲公司和丁公司在此项交易前不存在关联方关系,甲公司适用的所得税率为25%.甲公司
【解析】企业合并成本=12000×5.5=66000（万元），合并中取得可辨认净资产公允价值=105000-6400×25%=103400（万元），合并商誉=66000-103400×60%=3960（万元）。
甲公司为乙公司的母公司,2013年12月25日,甲公司与乙公司签订设备销售合同,甲公司将其生产的一台A设备销售给乙公司,售价为1000万元（不含增值税）.2013年12月31日,甲公司按合同约定将A设备交付乙公司,并收取货款.A设备的成本为800万元.乙公司将购买的A设备作为管理用固定资产,于交付当日投入使用.乙公司采用年限平均法对A设备计提折旧,预计A设备尚可使用年限为5年,预计净残值为零.甲公司2014年12月31日合并资产负债表中,A设备作为固定资产应列报的金额是（
【解析】2014年12月31日合并财务报表中A设备作为固定资产应当列报的金额=800-800/5=640（万元）。