根据企业所得税法律制度的规定，下列非居民企业取得的所得中，不能实行源泉扣缴的是（）

【解析】本题考核企业所得税的源泉扣缴。对非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及奇特所得应当缴纳的企业所得税，实行源泉扣除。美国企业向英国企业企业出租机器设备，使其在美国使用而收取...

根据保险法律制度的规定,下列各项中,人身保险的投保人对其具有保险利益的是（）.

【解析】（1）选项BC：在人身保险中，投保人对下列人员有保险利益：①本人；②配偶、子女、父母；③上述人员以外的与投保人有抚养、赡养或者扶养关系的家庭其他成员、近亲属；④与投保人有劳动关系的劳动者；（2）选项AD：只有投保人的邻居、合伙人“同...

企业应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，不应仅以交易或者事项的法律形式为依据，所反映的是会计信息质量要求中的()。

实质重于形式要求企业应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，不应仅以交易或者事项的法律形式为依据。

按照所得税准则规定，下列资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，不确认递延所得税的是()

根据规定，因确认企业合并中产生的商誉的递延所得税负债进一步增加商誉的账面价值从而会影响到会计信息的可靠性，而且可能很快就要计提减值准备；而商誉账面价值的增加还会进一步产生应纳税暂时性差异，使得递延所得税负债和商誉价值量的变化不断循环。因此，...

按照所得税准则规定，下列资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，不确认递延所得税的是()。

根据规定，因确认企业合并中产生的商誉的递延所得税负债进一步增加商誉的账面价值从而会影响到会计信息的可靠性，而且可能很快就要计提减值准备；而商誉账面价值的增加还会进一步产生应纳税暂时性差异，使得递延所得税负债和商誉价值量的变化不断循环。因此，...

按照《企业会计准则第18号——所得税》的规定，下列资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，不得确认递延所得税的是(　)。

[答案] C

按照我国企业会计准则的规定，下列资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，应确认递延所得税的是(　　)。

[解析] 选项A，按照准则规定，因确认企业合并中产生的商誉的递延所得税负债会进一步增加商誉的账面价值，会影响到会计信息的可靠性，而且增加了商誉的账面价值以后可能很快就要计提减值准备，同时商誉账面价值的增加还会进一步产生应纳税暂时性差异，使得...

在确定鉴证业务的三方关系时,下列有关责任方的说法中,注册会计师认为错误的是（）

【考点】审计要素【答案】D【难易程度】★★【解析】选项D错误。因为责任方不仅应当对鉴证对象负责，还应当同时对鉴证信息负责。比如，在财务报表审计业务中，责任方不仅应当对财务报表负责，还应当对财务报表反映的财务报表日的财务状况以及该年度的经营成...

注册会计师为审查被审计单位未入账负债而实施的下列审计程序中，最有效的是（）。

如果是资产负债表日已存在但尚未入账的负债，则在资产负债表日偿还时，必定有货币的支出。注册会计师通过审查资产负债表日后的货币支出，确定是否偿还资产负债表日前的债务，就可发现未入账的负债。

注册会计师实施的以下审计程序中，与存货的计价和分摊认定不相关的是（）。

程序B属于“顺查”,只能证实存货的完整性认定，与计价和分摊认定无关。

在为应对固定资产存在认定错报风险而获取的下列审计证据中，最相关的是（）。

选项D最相关。注册会计师以固定资产明细账为起点，追查至固定资产实物和相关凭证（即“逆查”），能够获取审计证据证明固定资产的存在认定是否正确。选项C不正确，是顺查，与完整性认定相关。

M注册会计师负责对E公司2014年度财务报表实施审计。在对E公司存货项目进行了解后获知，存在一批委托A公司代为保管的C材料，下列注册会计师制定的存货监盘计划不恰当的是（）。

不应当仅仅利用被审计单位的账簿记录确认该材料的账面价值，应当实施函证、监盘或是利用其他注册会计师的工作，故选项B不正确。

设在经济技术开发区的某生产性外资企业为先进技术企业，1997年2月份开业，经营期20年，该企业1997年～2006年盈亏情况如下：单位：万元年度1997199819992000200120022003200420052006盈亏-80200400-10050450550200400500外国投资者2006年将分得的2005年的税后利润的90万元增加该企业的注册资本。则以下说法不正确的是（   ）。(免征地方所得税)

1998年为获利年度，1998～1999年免税，2000～2002年减半征收，2003～2005年继续减半，继续减半期税率为10％，2006年税率为15％。 该企业2002年应纳企业所得税＝[450－(100－50)]×15％×50％＝3...

由于保证合同是依附于主合同的从属合同，因此，当破产企业作为债务人与债权人签订的和解协议规定破产企业的债务一律减免20％时，债务人的保证人也应按和解协议的约定相应调整其应承担的保证责任。()

本题考核点是和解协议的法律效力。依照有关法律规定，和解协议对债务人的保证人或连带债务人无效。债权人对债务人所作的减免债务或延期偿还让步，效力不及于其保证人和连带债务人，他们仍应按原来债务的约定承担保证责任或连带责任。

甲公司与乙公司进行合并，向商务部提交了经营者集中的申报材料。根据反垄断法律制度的规定，下列对此表述不正确的是（）。

选项D：最长不得超过60日。