甲企业2004年12月购入管理用固定资产，购置成本为1000万元，预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧，与税法规定的计提折旧方法相同。2005年起甲企业实现的利润总额每年均为500万元。2007年末，甲企业对该项管理用固定资产进行的减值测试表明，其可收回金额为595万元。该企业适用的所得税税率是33%。2008年该企业采用资产负债表债务法下的所得税费用为(　　)元。

[解析] 按会计方法2008年应计提的折旧额＝595÷7＝85（万元） 按税法规定2008年应计提的折旧额＝1000÷10＝100（万元） 2008年末固定资产的账面价值＝1000－100×3－（700－595）－85＝510（万元） ...

A公司为一上市公司。2007年1月1日，公司向其100名管理人员每人授予100份股票期权，这些职员从2007年1月1日起在该公司连续服务3年，即可以5元每股购买100股A公司股票，从而获益。公司估计该期权在授予日的公允价值为33.33元。至2009年12月31日A公司累计计入“资本公积—其他资本公积”科目的金额为300000元。假设剩余90名职员在2010年12月31日全部行权，A公司股票面值为1元。则计入“资本公积—股本溢价”科目的金额为(　)元。

[解析] 计入“资本公积—股本溢价”科目的金额=90×5×100+300 000-90×100×1=336 000(元)。本题相关的账务处理： 　　借：银行存款　　　　45 000 　　　　资本公积—其他资本公积　　300 00...

某公司本年应交所得税33万元，所得税率33%，当年发生应纳税时间性差异10万元，可抵减性时间性差异4万元，转回原已确认的应纳税时间性差异2万元。如果该公司采用纳税影响会计法核算，本年净利润为（）万元。

　33/33%=100万元 　　（10010-4-2）-104×33%=69.68万元

A公司本年利润总额200万元，所得税率为33%，当年发生可抵减时间性差异5万元，转回以前年度应纳税时间性差异10万元（当初税率为30%）该公司采用递延法核算，则A公司本年递延税款发生额为（）万元。

20.C 　　5×33%=1.65万元（借方） 　　10×30%=3万元（借方）

．甲公司购入设备安装某生产线。该设备购买价格为2500万元，增值税额为425万元，支付保险、装卸费用25万元。该生产线安装期间，领用生产用原材料的实际成本为100万元，发生安装工人工资等费用33万元。该原材料的增值税负担率为17%.假定该生产线达到预定可使用状态，其入账价值为（）。

解析：2500+425+25+100+100×17%+33=3100（万元）。

乙公司采用递延法核算所得税，上期期末“递延税款”账户的贷方余额为3300万元，适用的所得税税率为33％；本期发生的应纳税时间性差异和可抵减时间性差异分别为3500万元和300万元，适用的所得税税率为30％；本期转回的应纳税时间性差异为1200万元。乙公司本期期末“递延税款”账户的贷方余额为（　　　）万元。

解析：本期期末“递延税款”账户的贷方余额＝ 3300+（3500-300）×30%-1200×33%=3864

．甲公司购入设备安装某生产线。该设备购买价格为2500万元，增值税额为425万元，支付保险、装卸费用25万元。该生产线安装期间，领用生产用原材料的实际成本为100万元，发生安装工人工资等费用33万元。该原材料的增值税负担率为17%.假定该生产线达到预定可使用状态，其入账价值为（）

解析：2500+425+25+100+100×17%+33=3100（万元）。

．甲公司2006年3月在上年度财务会计报告批准报出后，发现2004年10月购入的专利权摊销金额错误。该专利权2004年应摊销的金额为120万元，2005年应摊销的金额为480万元。2004年、2005年实际摊销金额均为480万元。甲公司对此重大会计差错采用追溯调整法进行会计处理，适用的所得税税率为33%，按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司2006年年初未分配利润应调增的金额是（）。

解析：[480×2-（120+480）]×（1-33%）×（1-10%）=217.08（万元）。

假设选取的样本量为154，在154个样本中，共发现了两笔错报。其中，第一笔账面金额为10万元，被高估了4万元，第二笔账面价值为20万元，被高估了6万元。已知当发现的错报项目数分别为0、1、2时，与误受风险10％相应的风险系数分别为2.31、3.89、5.33，以下说法中，不正确的有（）。

[解析]按降序排列的错报比例分别为t1＝4/10＝0.4，t2＝6/20＝0.3。基本错报界限为5 000×2.31/154＝75（万元）；第1个错报的影响额为5 000×（3.89－2.31）/154×0.4＝20.52（万元），第2个错...

某公司(所得税税率33%)2005年经营亏损28万元。年终从联营企业(所得税税率15%)分回税后利润64.6万元。该公司2005年应缴纳的企业所得税额为(   )。

投资方从联营企业分回的税后利润按规定应补缴所得税的，如果投资方企业发生亏损，其分回的利润可先用于弥补亏损，弥补亏损后仍有余额的，再按规定补缴企业所得税。应纳税额＝[64.6÷(1－15%)－28]×(33%－15%)＝8.64(万元)。

某旅游公司2014年拥有的船舶情况如下：机动船舶30艘，每艘净吨位25.33吨；35千瓦的拖船1艘。公司所在地人民政府规定机动船舶净吨位小于200吨的，车船税年单位税额为3元/吨。2014年该旅游公司应缴纳车船税（）元。

拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨计算征收车船税。2014年该旅游公司应纳车船税=25.33×3×30+35×0.67×3×50%=2314.88（元）

年1月甲公司从联营企业分2001年税后利润37万元，联营企业适用企业所得税税率15%，当年享受了定期减半征收的优惠政策，甲公司适用企业所得税税率为33%。甲公司分回的税后利润应补缴企业所得税（   ）。

应补缴企业所得税＝[37÷(1－7.5％)×(33％－15％)]万元＝7.20万元

第33题：多选题:我国现行税法规定，个人独资企业在计算生产经营所得时，允许税前扣除的项目包括()。

【参考答案】AB

第33题：多选题:下列各项中，应当征收印花税的项目有()。

【参考答案】AC

第33题：多选题:根据契税的规定，下列各项中应缴纳契税的有()。

【参考答案】AB