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湖北省宜昌市啤酒厂②
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某啤酒厂销售甲类啤酒20吨给副食品公司,开具税控专用发票收取价款58000元,收取包装物押金3000元;销售乙类啤酒l0吨给宾馆,开具普通发票取得收入32760元,收取包装物押金1500元.该啤酒厂应缴纳的消费税是()元.
该酒厂应纳消费税一20吨×250元/吨+10吨×220元/吨一7200元。
某啤酒厂为增值税-般纳税人,2012年8月销售啤酒取得销售额800万元,已开具增值税专用发票,收取包装物押金234万元;本月逾期未退还包装物押金58.50万元,增值税适用税率为17%.根据增值税法律制度的规定,该啤酒厂当期增值税销项税额为()万元.
【答案】C【解析】啤酒押金逾期才计入货物销售额中计算销项税额,增值税销项税额=[800+58.5/(1+17%)]×17%=144.50(万元)。
某啤酒厂为增值税一般纳税人,2014年5月销售啤酒取得不含税销售额800万元,已开具增值税专用发票;本月没收逾期未退还包装物押金58.50万元,已知增值税税率为17%.根据增值税法律制度的规定,该啤酒厂当期增值税销项税额为()万元.
【解析】销售啤酒收取的包装物押金逾期才计入货物销售额中计算销项税额,增值税销项税额=[800+58.5/(1+17%)]×17%=144.50(万元)。
某啤酒厂销售啤酒不含增值税价格为2850元/吨,同时规定每吨另收取优质服务费100元、手续费40元,单独核算包装物押金50元(押金期限3个月),则该企业的增值税和消费税计算是( )。
计算增值税时,单独核算包装物押金未到期的不并入销售额,增值税计税销售额= 2850+(100+40)÷(1+17%)=2969.66(元);确定啤酒的消费税适用税额时,要将其包装物押金价税分离并入销售额确定税率级次,2850+(100+40...
某啤酒厂本月销售啤酒10吨,售价2500元/吨(不含税),同时包装物收押金5000元,则下列陈述正确的是()。
确认税率的出厂价=2500+5000÷(1+17%)÷10=2927.35(元/吨),小于3000元/吨,故啤酒税率适用220元/吨,则本题应纳消费税=10×220=2200(元)。
某啤酒厂(增值税一般纳税人)10月销售A型啤酒20吨给副食品公司,开具的增值税专用发票上注明价款58000元,另收取包装物押金3000元;同时销售B型啤酒10吨给宾馆,开具普通发票取得收入32760元,另收取包装物押金1500元。该啤酒厂10月应缴纳的消费税是()。
A型啤酒每吨出厂单价(含包装物和包装物押金)=58000÷20+3000÷(1+17%)÷20=3028.21(元)>3000元,A型啤酒为甲类啤酒,适用250元/吨的定额消费税税率;B型啤酒每吨出厂单价(含包装物和包装物押金)=(3276...
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