下列各项中，应根据相关总账科目的余额直接在资产负债表中填列的是()。

参考答案：D 参考解析：选项A,根据有关明细账科目余额计算填列; 选项B，根据有关科目余额减去备抵科目余额填列; 选项C，根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列。 依据：2018年教材第六章第212页

下列各项中，属于所有者权益变动表单独列示的项目的有（）

参考答案：ABD 参考解析：所有者权益变动表至少应当单独列示下列项目: ①综合收益总额; ②会计政策变更和差错更正的累积影响金额; ③所有者投入资本和向所有者分配利润等; ④提取的盈余公积; ⑤所有者权益各组成部分的期初和期末余额及其调节...

年6月，甲公司进口一批货物。海关核定的货价为90万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费2万元，运费5万元，保险费0.3万元。已知关税税率为10%。甲公司当月进口该批货物应缴纳关税税额的下列计算列式中，正确的是（    ）。

参考答案：D 参考解析：一般贸易项下进口货物以海关审定的“成交价格”为基础的“到岸价格”作为完税价格。到岸价格是指包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用构成的一种价格。 依据：关税应纳税额的...

甲公司2015年度企业所得税应纳税所得额1000万元，减免税额10万元，抵免税额20万元。已知企业所得税税率为25%，甲公司当年企业所得税应纳税额的下列计算列式中，正确的是（    ）。

参考答案：A 参考解析：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额 依据：企业所得税应纳税额的计算 

甲地板厂为增值税一般纳税人，2015年11月销售自产实木地板取得含增值税销售额111.15万元。已知实木地板增值税税率为17%，消费税税率为5%，甲地板厂当月该业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（    ）。

参考答案：A 参考解析：实行从价定率征收的应税消费品，其计税依据为含消费税而不含增值税的销售额，如果销售额为含增值税的销售额时，必须换算成不含增值税的销售额。 依据：消费税应纳税额的计算 

甲手机专卖店为增值税一般纳税人，2015年10月采取以旧换新方式销售某型号手机100部，该型号新手机的同期含税销售单价为3276元，旧手机的收购单价为234元，已知增值税税率为17%，甲手机专卖店当月该业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（    ）。

参考答案：D 参考解析：纳税人采取以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应当按“新货物”的同期销售价格确定销售额。新货物的同期销售价格含税时，应换算为不含税价计税。 依据：特殊销售方式下销售额的确定

年11月,张某在杂志上发表一篇文章,取得稿酬5000元。已知稿酬所得个人所得税税率为20%,每次收入4000元以上的,减除20%的费用。张某发表文章应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中,正确的是()

参考答案：C 参考解析：稿酬所得,适用的比例税率为20%,并按应纳税额减征30%。 依据：2018年教材第五章第211页

甲公司2015年度企业所得税应纳税所得额1000万元，减免税额10万元，抵免税额20万元。已知企业所得税税率为25%，甲公司当年企业所得税应纳税额的下列计算列式中，正确的是（）。

参考答案：A 参考解析：本题考核企业所得税应纳税额的计算，甲公司当年企业所得税应纳税额=1000×25%-10-20=220(万元） 依据：2018年教材第五章第183页

甲手机专卖店为增值税一般纳税人，2015年10月采取以旧换新方式销售某型号手机100部，该型号新手机的同期含税销售单价为3276元，旧手机的收购单价为234元，已知增值税税率为17%，甲手机专卖店当月该业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（　　）

参考答案：B 参考解析：本题考核增值税应纳税额的计算和以旧换新销售方式。一般纳税人增值税税率是17%。销项税额=含税销项额÷（1+增值税税率）×适用税率。纳税人采取以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应当按“新货物”的同期销售价格确定销...

甲汽车厂将1辆生产成本6万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不含增值税平均售价10万元每辆，不含增值税最高售价12万元每辆。已知小汽车消费税税率5%。加骑车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）

参考答案：B 参考解析：消费税纳税人将生产的应税消费品用于换取生产资料、抵偿债务以及投资的，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。选项B正确。 依据：2018年教材第四章第159页

某高尔夫球生产企业是增值税一般纳税人，其生产的高尔夫球不含增值税的平均销售价格为25000元/箱，最高销售价格为26000元/箱；该企业三月份将5箱自产高尔夫球用于换取一批生产材料。已知，增值税税率17%，消费税税率10%。有关该企业上述业务应缴纳的增值税和消费税，下列计算列式中，正确的有（）。

参考答案：BC 参考解析：纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股、抵偿债务的应税消费品，按照纳税人同类应税消费品的最高销售价格计算消费税；但是要按照平均销售价格计算增值税。在本题中：（1）应缴纳的增值税=25000×5×17%=212...

甲公司高级管理人员张某2015年度月平均工资为15000元，公司所在地职工月平均工资为4000元。2016年甲公司每月应扣缴张某基本养老保险费的下列计算列式中，正确的是（　　）。

正确答案： D 答案解析：①职工个人按照本人缴费工资的8%缴费，记入个人账户；②本人月平均工资高于当地职工月平均工资300%的，按当地职工月平均工资的300%作为缴费基数。在本题中，甲公司每月应扣缴张某基本养老保险费的数额＝4000×3...

某公司2017年8月应缴纳增值税60000元，城市维护建设税4200元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司增值税和城市维护建设税均以1个月为一个纳税期。有关该公司应缴纳的滞纳金，下列计算列式正确的是(　　)。

　参考答案:B 　答案解析 :①纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金;②加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期...

甲房地产公司2015年销售自行开发的商业房地产项目，取得收入20000万元，准予从房地产转让收入额中减除的扣除项目金额12000万元。已知土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是（）

参考答案：B 参考解析：土地增值税=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数=（20 000-12 000）×40%-12 000×5%=2 600万元 依据：2018年教材第六章第237页

甲公司为增值税一般纳税人，2015年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为17%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。

参考答案：D 参考解析：销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。甲公司当月该笔业务增值税销项税额=（90000-9000）×17%=13770（元），选项D正确。 依据：2018年教材第四章第129页