公司所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25％.A公司于2010年12月1日购人一台当El投入使用的机床.该机床人账价值为84000元,估计使用年限为8年,预计净残值为4000元,采用年限平均法计提折旧.2014年年初由于新技术发展,将原估计使用年限改为5年,净残值改为2000元.则该会计估计变更对A公司2014年利润总额的影响金额为( )元.
【答案】B【解析】至2013年I2月31日已计提的累计折旧额=(84000—4000)÷8×3=30000(元)，2014年按照原估计计算的折旧额=(84000—4000)÷8=10000(元)，变更后计算的折旧额=(84000—30000...
公司所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25％.甲公司在2013年1月1日将某项管理用固定资产的折旧方法由年限平均法改为年数总和法,预计使用年限由20年改为l0年.在未进行变更前,该固定资产每年计提折旧230万元(与税法规定相同)；变更后,2013年该固定资产计提折旧350万元.税法规定该固定资产的折ll3年限、折旧方法与原估计相同.变更日该固定资产的账面价值与计税基础相同,则甲公司下列会计处理中错误的是（）.
固定资产折旧方法的变化属于会计估计变更，选项A正确，选项B错误；2013年因该项变更增加的固定资产折旧120万元(350—230)应计入管理费用，选项c正确；2013年因该项变更应确认递延所得税资产=(350—230)×25％=30(万元)...
公司所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25％,按净利润的10％提取法定盈余公积.A公司2013年4月在上年度财务报告批准对外报出后,发现2011年9月购人并投入使用的一台管理用固定资产一直未计提折旧.该固定资产入账价值为300万元,采用双倍余额递减法计提折旧,预计使用年限为.l0年,预计净残值为零.A公司对此中大查错采用追溯重述法进行会计处理.A公司2013年度所有者权益变动表“本年金额”栏中的,“未分配利润”项目年初余额应调减的金额为( )万元.
【答案】D【解析】2011应计提折旧的金额=300×2／10×3／12=15(万元)；2012年应计提折旧的金额=300×2／10×9／12+(300—300×2／10)×2／10x3／12=57／(万元)；因此，2013年年初未分配利润应...
公司对所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,2010年10月以600万元购入W上市公司的股票,作为短期投资,期末按成本法计价.S公司从2011年1月1日起执行新准则,并按照新准则的规定将该项股权投资划分为交易性金融资产,期末按照公允价值计量,2010年末该股票公允价值为450万元,则该会计政策变更对S公司2011年的期初留存收益的影响金额为()万元.
本题考核会计政策变更的核算。政策变更对2011年的期初留存收益影响额＝(450－600)×(1－25%)＝－112.5(万元)。
公司所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%.2013年12月31日,甲公司对外出租的一栋办公楼（作为投资性房地产核算）的账面原值为7000万元,已提折旧为200万元,未计提减值准备,且计税基础与账面价值相同.2014年1月1日,甲公司将该办公楼由成本模式计量改为采用公允价值模式计量,当日公允价值为8800万元.对此项会计政策变更,甲公司应调整2014年1月1日留存收益的金额为（ ）万元.
【解析】由于投资性房地产后续计量模式的变更，甲公司应调整留存收益的金额=[8800-(7000-200)]X(1-25%)=1500（万元）。
甲公司所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,2013年12月8日向乙公司销售W产品400万件,单位售价为50元,单位成本为40元.合同约定,乙公司收到W产品后4个月内如发现质量问题有权退货.根据历史经验估计,W产品的退货率为20%.至2013年12月31日,上述已销售产品尚未发生退回.甲公司2013年度财务报告批准报出前发生退货60万件.甲公司2013年12月31日资产负债表中应确认的递延所得税资产为（ ）万元.
【解析】2013年12月31日应确认预计负债=400X（50-40）X20%=800（万元），日后事项期间冲减预计负债=800X60/800=600（万元），调整后预计负债账面价值为200万元，计税基础=200-200=0，应确认递延所得税...
公司于2013年4月在上年度财务报告批准报出后,发现2011年9月购入并开始使用的一台管理用固定资产一直未计提折旧.该固定资产入账价值为300万元,采用双倍余额递减法计提折旧,预计使用年限为10年,无净残值,A公司对此重大差错采用追溯重述法进行会计处理.假定A公司采用的适用所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积.A公司2013年度所有者权益变动表的“本年金额”栏中的“未分配利润年初余额”项目应调减的金额为（）万元.
【考点】重大差错【答案】D【难易程度】★★【解析】2011年应计提的折旧金额=300×2/10×3/12=15(万元)，2012年应计提的折旧金额=300×2/10×9/12+(300-300×2/10)×2/10×3/12=57(万元)，...