某生产企业是增值税小规模纳税人,2012年6月销售边角废料,由税务机关代开增值税专用发票,取得不含税收入8万元,销售使用过的小汽车1辆,取得含税收入5.2万元,当月购进货物支付价款3万元.根据增值税法律制度的规定,该企业上述业务应缴纳增值税（）万元.

【答案】D【解析】(1)小规模纳税人采用简易办法征收增值税，－律适用3％的征收率，不得抵扣进项税额；(2)小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产和旧货的，应纳税额=含税销售额／(1+3％)×2％；该企业应缴纳增值税=8×3％+...

某生产企业属于增值税小规模纳税人，2014年9月销售部分原材料，取得不含税收入80000元；销售2011年购入的小汽车1辆，取得含税收入52000元（原值为40000元）。该企业上述业务应缴纳增值税（）。

小规模纳税人销售自己使用过固定资产，依照3%的征收率减按2%计算征收增值税。应纳增值税=80000×3%+52000÷（1+3%）×2%=3409.71（元）

某商业企业为增值税一般纳税人，2013年12月购进化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款30000元，增值税5100元。将其中的70%作为礼品赠送给关系单位，其余的30%用于职工福利。该企业没有同类产品售价，对上述业务的税务处理，表述错误的是()。

解析：购进货物用于职工福利，不可以抵扣进项税，作为礼品对外赠送，属于视同销售，要计算增值税。可以抵扣的进项税为5100×70%=3570(元)，销项税为30000×70%×17%=3570(元)

（单选题）9.甲公司为增值税一般纳税人，2019年8月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为113万元，缴纳关税11.3万元。已知增值税税率为13%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。

【解析】进口一般货物应纳增值税税额=（关税完税价格+关税）×增值税税率。

甲酒厂为增值税一般纳税人，2018年6月销售啤酒取得含税价款696000元，另收包装物押金58000元。已知，增值税税率为16%。甲酒厂当月该笔销售业务销项税额是（）元。

A服装厂为增值税一般纳税人。2019年10月，销售服装开具增值税专用发票，取得含税销售额232万元；销售服装开具增值税普通发票，取得含税销售额116万元。将外购布料用于职工福利。该批布料购入价为25万元，同类布料不含税销售价为40万元。已知增值税税率为13%，A服装厂当月增值税销项税额为（）万元。

某食品厂为增值税一般纳税人，2019年5月从农民手中购进小麦用于加工糕点，收购发票上注明买价5万元，支付运费，取得增值税专用发票，注明金额为1万元。本月销售糕点等取得不含税销售额20万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税额，该厂当月应纳增值税（）万元。

某企业为增值税小规模纳税人，2019年5月销售一批货物，取得含增值税销售额206000元。已知，该企业当月没有其他业务，征收率为3%。该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。

某房地产公司系增值税一般纳税人，2020年6月销售自己使用过5年的汽车，获得含增值税销售额32000元，购入时取得了专用发票并抵扣了增值税，则此业务应纳增值税（）元。

某生产企业为增值税小规模纳税人，2020年7月销售货物一批，取得含税销售额100000元，经主管税务机关核准购进税控收款机一台（初次购入），取得的增值税普通发票注明价款1170元。该企业当月应纳增值税为（）元。

某食品加工厂（增值税一般纳税人）2020年8月从农业生产者手中购进自产水果用于生产水果罐头，收购凭证上注明金额为1000元：支付运费，取得増值税专用发票上注明运费1000元，则收购水果时正确的账务处理为（）。

16.某企业为增值税小规模纳税人，2022年4月1日购入一项非专利技术，取得的增值税专用发票上注明的价款为40000元，增值税税额为3600元；支付运费300元，增值税税额27元，全部款项以银行存款支付。该项非专利技术的入账价值为（  ）元。

【解析】小规模纳税人取得在购进过程中产生的增值税额不得抵扣，因此该项无形资产的入账价值=40 000（购买价款）+300（运输费用）+（3 600+27）（不可抵扣的增值税额）=43 927（元），选项C正确。【干扰选项】选项A错误，未将不...

10.甲服装厂为增值税一般纳税人。2021年10月将800件裤子销售给乙商场，含税单价为226元/件；由于乙商场购进的数量较多，甲服装厂决定给予7折优惠，但开票时未将销售额和折扣额在同一张发票金额栏上分别注明。已知增值税税率为13%，甲服装厂该笔业务的增值税销项税额的下列计算中，正确的是（　　）。

【解析】本题考查“折扣销售”方式销售货物增值税销项税额的计算。交易中给予商业折扣的，应将销售额和折扣额在同一张发票金额栏上分别注明，此时，可以按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，无论在其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折...

某企业为增值税小规模纳税人,2019年5月销售一批货物,取得含增值税销售额206000元.已知该企业当月没有其他业务,征收率为3%.该企业当月应缴纳的增值税税额为()

某生产企业属于增值税小规模纳税人，2020年11月对部分资产盘点后进行处理：销售边角料，开具普通发票取得含税收入16万元；销售使用过15年购入的小汽车1辆，取得含税收入10.4万元（原值为8万元）。该企业上述业务应缴纳增值税（　）万元。