营改增试点一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择简易计税方法计税的有（）

参考答案：ABCD 参考解析：根据《营业税改征增值税试点实施办法》及相关的规定，营改增试点一般纳税人提供公交客运服务、动画设计服务、仓储服务和装卸搬运服务，可以选择适用简易计税方法计税。 依据：2018年教材第四章第135页

根据增值税法律制度的规定，选择差额计税的旅游公司发生的下列支出中，在确定增值税销售额时可以扣除的是（）。

参考答案：B 参考解析：纳税人提供旅游服务可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。 依据：2018年...

“营改增”试点地区的采用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、非增值税应税劳务、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照计算公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+非增值税应税劳务营业额+免征增值税项目销售额）÷（当期全部销售额＋当期全部营业额）。

本题的说法是正确的。

在审查应付账款时，注册会计师决定结合G公司的实际情况，选择适当的方法对应付账款实施实质性分析程序。下列实质性分析程序中，庚注册会计师可以选择实施的有（）。

[解析]对资产、负债类账户而言，由于是时点账户，其年末余额并不来自于各月月末余额，因此实质性分析程序的内容一般不包括本期各月月末余额的比较。

某木制品公司(小规模纳税人)在2010年1月生产销售高档一次性木制筷子1000箱,含税售价每箱800元；为生产高档一次性木筷耗用外购的一次性木筷1200箱,不含税价350元/箱.则2010年1月该木制品公司应缴纳的增值税和消费税合计为（）.(木制一次性筷子的消费税税率为5%)

【考点】消费税税额计算【答案】C【难易程度】★★★​​【解析】以外购或委托加工收回的已税木制-次性筷子为原料生产的木制-次性筷子，准予按当期生产领用数量从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款。应纳增值税和消费税合计=1000×800÷(...

（单选题）11.某公司共有职工600名，其中生产工人为400名，管理人员为200名。2020年12月份，该公司向职工发放自产产品作为福利，每人发放一台。该产品的成本为每台100元，计税价格和公允价值均为每台200元，增值税税率为13%。不考虑其他因素，该公司因该事项而计入生产成本的金额为（）元。

【解析】应计入生产成本的金额=400×200+400×200×13%=90 400（元）。

某商店为增值税小规模纳税人，2018年6月，购进童装280套，本月以每套128元的含税价格全部零售出去，该商店本月销售这批童装应纳增值税税额为（）

某公司为增值税一般纳税人，原材料采用实际成本进行日常核算。2018年11月1日，该公司购入原材料一批，取得增值税专用发票并通过认证，增值税专用发票上注明的价款为100000元，增值税税额为13000元；同时，销售方代垫运费5000元，增值税税额450元，已收到销售方转来的运费增值税专用发票并通过认证。原材料尚未到达，款项尚未支付。下列各项中，该公司购入原材料的会计处理正确的是（）。

某生产企业属于增值税小规模纳税人，2020年11月对部分资产盘点后进行处理：销售边角料，开具普通发票取得含税收入16万元；销售使用过15年购入的小汽车1辆，取得含税收入10.4万元（原值为8万元）。该企业上述业务应缴纳增值税（　）万元。

某电梯销售公司为增值税一般纳税人，2019年7月购进5部电梯，取得的增值税专用发票注明价款400万元、税额44万元；当月销售5部电梯并开具普通发票，取得含税销售额508.5万元、安装费28.25万元、保养费11.3万元、维修费5.65万元。该公司7月应缴纳的增值税为（）。

某自营出口的外贸公司（增值税一般纳税人）2021年6月从生产企业收购高档化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款25万元、增值税3.25万元。支付境内运输费，取得增值税专用发票，运费金额1万元。当月该批化妆品全部出口取得销售收入35万元。该批货物增值税退税率为13%，该外贸公司出口化妆品应退的增值税和消费税合计（）万元。

贸企业从生产企业购进货物直接出口，属于从价定率计征消费税的应税消费品，计算应退消费税税款的依据是外贸企业从生产企业购进货物时增值税专用发票上注明的价款。该外贸公司出口化妆品应退的增值税=25×13%=3.25（万元）该外贸公司出口化妆品应退...

某企业为增值税小规模纳税人。该企业购入一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为13万元；另付运杂费3万元，运输途中合理损耗1万元，支付采购人员差旅费0.6万元。不考虑其他因素，该批原材料的入账成本为（）万元。

甲公司为増值税小规模纳税人，2019年第四季度销售商品取得收入103000元现将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格618元。已知增值税征收率为3％，甲公司第四季度应缴纳增值税税额是()

甲公司为增值税一般纳税人。2017年1月1日，甲公司库存原材料的账面余额为2500万元，账面价值为2000万元；当年购入原材料增值税专用发票注明的价款为3000万元，增值税进项税额为510万元，当年领用原材料按先进先出法计算发出的成本为2800万元（不含存货跌价准备）；当年末原材料的成本大于其可变现净值，两者差额为300万元。不考虑其他因素。甲公司2017年12月31日原材料的账面价值是（　　）

甲公司为增值税小规模纳税人，2020年第三季度销售商品取得收入154500元，现将一批外购的羽绒服无偿赠送给养老院的老人，该批商品的含税价格8240元。已知增值税征收率为3％，甲公司第三季度应缴纳的增值税税额是()元