年1月1日,甲公司自证券市场购入面值总额为2000万元的债券。购入时实际支付价款2078.98万元,另支付交易费用10万元。该债券发行日为2017年1月1日,期限为5年,票面年利率为5%,年实际利率为4%,次年1月10日支付上年年利息。甲公司将该债券作为持有至到期投资核算,假定不考虑其他因素,该持有至到期投资2017年12月31日的未来现金流量现值为1900万元,则2018年12月31日应确认的投资收益为()万元。
正确答案：A
参考解析：
2017年利息调整摊销额=2 000×5%-2 088.98×4%=16.44(万元),
2017年12月31日摊余成本=2 088.98-16.44=2 072.54(万元)。
2017年12月31日计提...
甲公司2014年1月1日购入面值总额为100万元,票面年利率为4%的A债券,取得时支付价款104万元（含已到付息期但尚未领取的利息4万元）,另支付交易费用0.5万元,甲公司将该项金融资产划分为交易性金融资产.2014年1月5日,收到购买时价款中所含的利息4万元；2014年12月31日,A债券的公允价值为106万元；2015年1月5日,收到A债券2014年度的利息4万元；2015年4月20日,甲公司出售A债券收到价款108万元.甲公司从购入到出售该项交易性金融资产应确认的累计损益为（
【解析】甲公司因该项交易性金融资产应确认的累计损益=-0.5+（106-100）+4+（108-106）=11.5（万元），或=-0.5+4+（108-100）=11.5（万元）。
甲公司2013年1月1日购入面值总额为100万元,票面年利率为4%的A债券,取得时的价款为104万元（含已到付息期但尚未领取的利息4万元）,另支付交易费用0.5万元.甲公司将该项金融资产划分为交易性金融资产.2013年1月5日,收到购买时价款中所含的利息4万元.2013年12月31日,A债券的公允价值为106万元.2014年1月5日,收到A债券2013年度的利息4万元.2014年4月20日甲公司出售A债券,售价为108万元,未发生相关处置费用.甲公司出售A债券时确认投资收益的金额为（
【解析】出售交易性金融资产时，应将交易性金融资产持有期间确认的公允价值变动损益转入投资收益，因此，出售交易性金融资产确认的投资收益即为售价与取得交易性金融资产成本的差额。甲公司出售A债券时确认投资收益的金额=108-（104-4）=8（万元...
甲公司适用的所得税税率是25％,在进行20×2年度所得税核算时,发现如下交易或事项.（1）20×2年年初因产品质量保证计提的预计负债余额10万元,本期实际发生相关修理费用4万元,本期计提预计负债6万元；（2）当年实际发生业务招待费比税法规定的扣除标准超支50万元；（3）持有的交易性金融资产公允价值上升100万元；（4）20×2年对持有的-批存货计提存货跌价准备10万元,该批存货系20×2年完工人库；（5）因处置联营企业股权相应结转原计人资本公积贷方的金额50万元；（6）因可供出售债务工具公允价值上升在
【考点】所得税费用的确认和计量【答案】A【难易程度】★★★【解析】应交所得税=（1000+6-4+50-100+10-85-180+40）×25％=184．25（万元）
某软件生产企业为居民企业,2010年实际发生的工资支出100万元,职工福利费支出15万元,职工教育经费8万元,其中职工培训费用支出4万元,工会经费1．5万元.假设不考虑其他纳税调整事项,2010年该企业计算应纳税所得额时,应调增应纳税所得额（）万元.
职工福利费应调增应纳税所得额=15-100×14%=1(万元)；软件生产企业发生的职工教育经费应调增所得额=(8-4)-100×2．5%=1．5(万元)，合计应调增应纳税所得额=1．5+1=2．5(万元)。