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在线名词解释大全 - 财务一点通 - 详细

某公司(注册资本180万元)于2003年7月l日向其关联企业借款100万元用于生产经营，借款2年，年利率为5%(同期银行贷款利率为4%)，则该公司2005年计算应纳税所得额时应调增应纳税所得额( )。

A1.8万元

B0.7万元

C2.5万元

D1.5万元

正确答案：

纳税人向其关联企业取得的借款金额超过注册资本50%的，超过部分的利息不得税前扣除，即使50%以内的部分也应按银行同期同类利率计算利息，超过部分也不得扣除。企业计入费用＝100×5%÷2＝2.5；税法规定计入应税所得额＝180×0.5×4%÷2＝1.80；所以调增应税所得＝2.5－1.8＝0.7(万元)

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