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[单选题]甲公司适用的所得税税率为25%，2014年度财务报告于2015年3月10日批准报出，2014年所得税汇算清缴在2015年2月10日完成。2015年2月26日，因产品质量问题而发生销售退回，退回的商品已收到并入库，且已开具增值税红字发票。该销售在2014年12月发出且已确认收入1000万元，销项税额170万元，结转销售成本800万元，货款未收到。甲公司不正确的会计处理是（）。

[单选题]子公司2008年以450万元的售价(不含增值税)购进母公司成本为360万元的货物，全部形成期末存货。子公司2009年又以900万元的售价(不含增值税)购进母公司成本为765万元的货物。2009年子公司对外销售这种存货中的315万元，售价390万元，采用先进先出法结转存货成本，母子公司所得税税率为25%。2009年母公司编制合并报表时所作的抵销分录应为(　)。

[单选题]甲公司于2007年发生经营亏损1000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年期间能够产生的应纳税所得额为800万元。甲公司2008年以前适用的所得税税率为33%，根据2007年通过的企业所得税法，企业自2008年起适用的所得税率为25%，无其他纳税调整事项，则甲公司2007年就该事项的所得税影响，应做的会计处理是()。

[单选题]企业于2008年1月1日购入一项可供出售金融资产，取得成本为100万元，2008年末，该项可供出售金融资产的公允价值为140万元。该企业适用的所得税税率为25%。2008年末该可供出售金融资产的所得税影响为()。

[单选题]A公司于2008年5月21日取得一项权益性投资，支付价款2500万元，作为可供出售金融资产核算，2008年末该项投资的公允价值为2200万元。该公司2008年适用所得税税率为25%。假定A公司2008年利润总额为10000万元，无其他纳税调整事项，则下列说法正确的是(　)。

[多选题]企业所得税采用资产负债表债务法核算，下列选项中产生递延所得税资产发生额的有(　　)。

[多选题]按现行会计准则规定，“递延所得税负债”科目贷方登记的内容有(　　)。

[多选题]按照准则规定，在确认递延所得税资产时，可能计入的项目有(　)。

[多选题]A公司于2006年12月31日取得一栋写字楼并对外经营出租，取得时的入账金额为2000万元，采用成本模式计量，采用直线法按20年计提折旧，预计无残值，税法折旧与会计一致;2008年1月1日，A公司持有的投资性房地产满足采用公允价值模式条件，2008年1月1日的公允价值为2100万元，2008年年末公允价值为1980万元，假设适用的所得税税率为25%，则下列说法正确的有(　)。

[多选题]采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，影响当期所得税费用的因素有(　　)。

[单选题]恒通公司当期发生研究开发支出计2000万元，其中研究阶段支出400万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为400万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为1200万元。税法规定未形成无形资产的按规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。假定开发形成的无形资产在当期期末已达到预定用途（尚未开始摊销），所得税税率是25%。下列表述中不正确的是（）。

[多选题]下列不应作为可抵免境外所得税税额的情形有（）。

[多选题]按照我国企业所得税法及相关规定，以下可抵免境外所得税税额的有（）。

[单选题]利润表预算中的“所得税”项目的数据，应根据()。

[多选题]在考虑所得税的情况下，下列关于MM理论的说法正确的是（）。

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