租赁资产和负债以租赁资产原账面价值为入帐价值，而且不存在承租人担保余值的情况下，则融资费用分摊率为（）。

14.C

2002年10月12日，甲公司以一批库存商品换入一台设备，并收到对方支付的补价15万元。该批库存商品的账面价值为120万元，公允价值为150万元，计税价格为140万元，适用的增值税税率为17％；换入设备的原账面价值为160万元，公允价值为135万元。假定不考虑除增值税以外的其他相关税费。甲公司因该项非货币性交易应确认的收益为（　　　）万元。

解析：应确认的收益=补价15 – 补价15÷换出资产公允价值150×换出资产账面价值120 – 补价15÷换出资产公允价值150×计税价格140×17%　 = 0.62万元

ABC会计师事务所承接了A公司自20×5年至2×10年度财务报表审计业务，2×10年度财务报表审计工作刚刚开展，原鉴证小组成员李某离开会计师事务所加入了A公司，成为A公司的会计。该事项导致对职业道德基本原则产生不利影响的因素肯定不会是（）。

[解析]该事项并不涉及李某自己评价自己的工作，所以不会产生自我评价不利影响。

因城市实施规划、国家建设的需要搬迁的，由纳税人自行转让原房地产的，不得享受免征土地增值税的税收优惠政策。（   ）

因城市实施规划、国家建设的需要搬迁的，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税。

某商业企业2009年转让一栋旧仓库，取得转让收入600万元，缴纳相关税费共计32万元。该仓库原造价400万元，重置成本800万元，经评估该仓库为六成新。该企业转让旧仓库应缴纳土地增值税(   )万元。

收入总额=600(万元)；扣除项目金额=800×60%＋32=512(万元)；增值额=600－512=88(万元)；增值额÷扣除项目金额=88÷ 512×100%=17.19%，适用税率30%。因此应纳土地增值税税额=88×30%=26.4...

某化妆品制造公司(增值税一般纳税人)销售自产指甲油一批,不含税价款230000元,另收取运费4000元,包装费开具增值税普通发票上注明3000元；生产该批化妆品领用外购指甲油一批,该批指甲油原增值税专用发票上注明其价款为47000元.则该业务应缴纳消费税（）元.

指甲油属于化妆品。运费及包装费属于价外费用，要换算为不含税价款并入销售额中征税。领用外购已税化妆品生产的化妆品，在计算消费税时可以扣除已纳消费税。应纳消费税=[230000+(4000+3000)÷(1+17%)]×30%-47000×30...

个人转让原自有居住(   )年的住房，需按规定计征土地增值税。

个人转让原自有居住未满3年的住房，需按规定计征土地增值税。

李某2011年5月还有2年至法定离退休年龄,办理内部退养手续后从原任职单位取得一次性收入24000元.李某月工资为2200元.李某应缴纳的个人所得税为（）元.

确定适用税率24000÷(2×12)+2200-2000=1200(元)，适用税率为10%，速算扣除数为25元。应缴纳个人所得税为(24000+2200-2000)×10%-25=2395(元)

因国家收回国有土地使用权、征用地上的建筑物及其附着物而使房地产权属发生转让的，由于原房产所有人、土地使用权人取得了补偿金应按规定计征土地增值税。(   )

因国家收回国有土地使用权、征用地上的建筑物及其附着物而使房地产权属发生转让的，免征收土地增值税。

某超市为增值税小规模纳税人。2015年1月，该超市取得货物零售收入120000元；向受灾地区捐赠部分外购商品，捐赠商品的买价为3500元，含税售价为4700元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，发放商品的买价为3000元，售价为3700元；销售已使用1年的冰柜一台取得含税收入1400元，该冰柜原购进价2200元；销售自己使用过的包装物取得含税收入300元。该超市当月应纳增值税（）元。

外购货物用于职工福利的不视同销售,不缴纳增值税。应纳增值税=（120000+4700+300）/（1+3%）×3%+1400/（1+3%）×2%=3640.78+27.18=3667.96（元）。

某乳制品加工企业2014年销售5000吨酸奶，实现收入3500万元，原乳单耗数量为1.063，原乳平均购买单价为4200元/吨，以投入产出法计算其当年可抵扣的进项税额为（）。

原乳加工成酸奶，适用税率为17%；当年允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率÷（1+扣除率）=5000×1.063×0.42×17%÷（1+17%）=324.35（万元）。

某增值税一般纳税人2015年5月销售1000吨巴氏杀菌乳，主营业务成本为600万元，企业农产品耗用率80%，行业原乳单耗数量为1．055，原乳平均购买单价为4500元/吨。按照成本法，该公司当期允许抵扣的进项税是（）万元

该题目主要考核的是试点行业农产品增值税进项税额核定扣税法，共有三种方法，重点把握成本法和投入产出法，考生一定注意公式中的扣除率为销售货物的适用税率。允许抵扣的进项税=600×80%×13%÷（1+13%）＝55．22（万元）

2015年3月，某企业转让一处2011年6月购置的办公用房，转让时不能取得评估价格，原购房发票注明购房款500万元，购入时缴纳契税10万元（取得契税完税证明），转让时缴纳相关税费共计5.5万元（不含印花税），另缴纳印花税0.5万元。则该企业计算土地增值税时准予扣除的金额是（）万元。

转让旧房及建筑物时，凡不能取得评估价格、但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。计算扣除项目时“每年”按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止，每满12个月计1年；超过1年，未...

某企业2014年拥有一幢三层的办公楼，原值6000万元，将其中的1/3以每月15万元的租金出租给其他单位使用，2014年4月底，原租户的租期到期，该企业将该幢办公楼进行改建，更换楼内电梯，将原值80万元的电梯更换为120万元的新电梯，并为该办公楼安装了300万元的智能化楼宇设施，这些改建工程于7月底完工，该企业所在地省人民政府规定计算房产余值的减除比例为30%，该企业2014年应纳房产税（）万元。

2014年1～4月应纳房产税=6000×2/3×（1－30%）×1.2%×4/12＋15×4×12%=11.2＋7.2=18.4（万元）2014年5～7月应纳房产税=6000×（1－30%）×1.2%×3/12=12.6（万元）对于更换房屋...

甲企业2月购进3辆轿车自用，其中两辆是未上牌照的新车，每辆不含税成交价120000元，国家税务总局核定同类型车辆的最低计税价格为110000元/辆；另一辆是从某企业购入的已使用3年的轿车（从原车主取得了完税证明），不含税成交价60000元。甲企业应纳车辆购置税（）元。

纳税人购买自用的新车应缴纳车辆购置税。车辆购置税采用一次课征制，购买已经缴纳过车购置税的轿车自用的不缴纳车辆购置税。甲企业应缴纳车辆购置税=2×120000×10%=24000（元）。