根据企业所得税年度纳税申报表的有关规定，从境内外分回的投资收益均以税后金额计入企业所得税申报表主表第2行“投资收益”，即构成收入总额的一部分。(    )

从境内联营企业分回的投资收益是以税后金额计人申报表主表第2行，而境外分回的投资收益只在“应纳所得税额的计算”中反映，不影响收入和应纳税所得额的计算。

根据企业所得税法的规定,下列税金在计算企业应纳税所得额时,不得从收入总额中扣除的是（）.

增值税属于价外税，不包含在收入总额之中。因此，在计算企业应纳税所得额时，增值税不得从收入总额中扣除。

根据企业所得税法的规定,企业的下列各项支出,在计算应纳税所得额时,准予从收入总额中直接扣除的有（）.

选项C，固定资产的减值准备，不得在税前扣除；选项D，母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除。

第15题：单选题:某金融机构开展基本建设贷款业务，按建设方提供年度用款计划分五年签订分包合同，已经签订的分合同金额为3000万元，第五年末即2009年末基本建设业务完工，双方签订总合同，金额为3500万元，则2009年末双方应当缴纳的印花税为()。

【参考答案】B

第18题：单选题:在中国境内设立机构场所的某非居民企业，因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额75万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率为5%，计算该非居民企业应缴纳的企业所得税额为()。

【参考答案】C

第19题：单选题:根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是()。

【参考答案】B

第16题：单选题:甲企业以自有房产作抵押向某商业银行借入一年期贷款1000万元，房产账面价值600万元，抵押时市价900万元；一年后无力偿还，将房产折价给银行抵偿了1080万元的债务本息，抵债时房产市价1100万元。当地规定的契税税率为3%，契税的正确处理是()。

【参考答案】D

某私营企业2004年度向主管税务机关申报收入总额122万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损5.5万元，经税务机关检查，支出的成本费用核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25%,该私营企业2004年应缴纳的企业所得税为（）。

解析：由于支出的成本费用核算准确，但收入总额不能确定，应纳税所得额＝成本费用支出额÷（1-应税所得率）×应税所得率＝127.5÷（1-25％）×25％＝42.5（万元），应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率＝42.5×33％＝14.03（万...

某小型零售企业2010年度自行申报收入总额250万元、成本费用258万元，经营亏损8万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为9％，则该小型零售企业2010年度应缴纳的企业所得税为（）。

[解析]应纳所得税＝258÷（1－9%）×9％×25％＝6.38（万元）

财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊或提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。(   )

财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。

甲企业以自有房产作抵押向某商业银行借入一年期贷款1000万元,房产账面价值700万元,抵押时市价900万元；一年后无力偿还,将房产折价给银行抵偿了1080万元的债务本息,抵债时房产市价1100万元.当地规定的契税税率为3%,契税的正确处理是（）.

无

计算增值额时，下列费用准予从收入总额中扣除的有(   )。

A、B两项均属税法规定准予扣除的费用。出售旧房应扣除评估价格，评估价格不同于重置成本价，它是用重置成本价乘以房屋的成新度折扣率后的价格。建房贷款利息支出的扣除条件是：不能高于同类同期银行贷款利率，超过贷款期限的利息部分和加罚的利息均不允许扣...

对扣除项目金额中，超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。(   )

对扣除项目金额中，超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。

A企业属于B企业全资子公司，A企业注册资本2000万元，2010年A企业发生财务费用800万元，其中向B企业借款5000万元、支付的利息费用300万元，其余为向金融机构借款利息。已知向关联企业借款的年利息率为6%，金融机构同期贷款利率为4%。则该A企业税前准予扣除的财务费用为（）万元。

[解析]A企业2010年度企业所得税前应扣除的财务费用＝（800-300）＋2000×2×4%＝660（万元）

根据企业所得税的规定,企业的下列各项支出,在计算应纳税所得额时,准予从收入总额中直接扣除的是（）.

选项A，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分，不得扣除；选项C、D不得从收入总额中扣除。